نظرة عامة على تنظيم الأصول الرقمية والضرائب في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

تشمل نظام الضرائب في ماليزيا نوعين رئيسيين من الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح الممتلكات، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة.

في الإدارة الحكومية، تعتمد ماليزيا نظام الضرائب الفيدرالية والمحلية. الحكومة الفيدرالية مسؤولة عن وضع السياسات الضريبية الوطنية، وتقوم مصلحة الضرائب الداخلية ومصلحة الجمارك الملكية بتنفيذ تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة. بينما تقوم الحكومة على مستوى الدولة بتحصيل الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات.

2. تقديم الأنواع الرئيسية من الضرائب

2.1 ضريبة دخل الشركات

يجب على الشركات المسجلة في ماليزيا دفع ضريبة الدخل على دخلها العالمي. يختلف معدل الضريبة حسب حجم الشركة:

• الشركات المحلية التي لا يتجاوز رأس المال المدفوع 2500000 رينغيت ماليزي:
  • أول 150000 عملة ماليزية: 15%
  • 15 ألف إلى 60 ألف عملة ماليزية: 17%
  • أكثر من 600,000 عملة مالاوي: 24%
• الشركات المحلية التي تفوق رؤوس أموالها المدفوعة 2500000 رينغيت ماليزي: 24%
• شركة أجنبية: 24%

2.2 ضريبة الدخل الشخصي

يجب على دافعي الضرائب المقيمين دفع الضرائب على الدخل المكتسب داخل ماليزيا والدخل الخارجي المحول إلى داخل البلاد. بينما يُطلب من غير المقيمين دفع الضرائب فقط على دخل العمل المكتسب داخل ماليزيا. يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بشكل تصاعدي، يتراوح من 0% إلى 30%.

2.3 ضريبة الاستقطاع

بالنسبة للإيرادات المحددة المدفوعة لغير المقيمين، يتم حجب الضريبة ودفعها من قبل الجهة الدافعة في ماليزيا. تختلف نسبة الضريبة وفقًا لنوع الإيرادات، مثل إيرادات خدمات التكنولوجيا الخاصة 10%، والفوائد 15%، وأتعاب العقود 10%، إلخ. قد تتأثر نسبة الضريبة المحددة باتفاقيات الضرائب الثنائية.

2.4 ضريبة أرباح العقارات

ينطبق على نقل العقارات والحقوق ذات الصلة في ماليزيا. تنخفض معدلات الضريبة مع مدة الاحتفاظ:

• بيع خلال 3 سنوات: 30%
• السنة الرابعة للبيع: 20%
• السنة الخامسة للبيع: 15%
• السنة السادسة وما بعدها للبيع: 5%

2.5 ضريبة الاستيراد والتصدير

تتطلب معظم السلع المستوردة دفع ضريبة استيراد، حيث تنقسم معدلات الضريبة إلى ضريبة قيمة وضريبة كمية. وقعت ماليزيا اتفاقيات تجارية مع عدة دول ومناطق، مما يؤدي إلى تطبيق معدلات ضريبية تفضيلية. يتم فرض ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20% على بعض المنتجات المستندة إلى الموارد.

3. تنظيم الأصول الرقمية والسياسات الضريبية

3.1 القانوني وضع الأصول الرقمية

لا تعترف ماليزيا بالأصول الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخل ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز ذات الطبيعة الاستثمارية كرموز أوراق مالية، ويتطلب إصدارها وتداولها الحصول على موافقة الجهات التنظيمية.

3.2 نظام الضرائب على الأصول الرقمية

ماليزيا حاليًا لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ومع ذلك، إذا تم اعتبار الفرد "متداول يومي" أو يمارس نشاطًا ذا صلة، قد تُعتبر أرباحه دخلًا خاضعًا للضريبة. تشمل معايير الحكم ما يلي:

1. حيازة الحجم
2. مدة الاحتفاظ
3. تكرار المعاملات
4. هل يتم القيام بالترويج في السوق
5. دوافع التداول
6. حالة التمويل
7. عوامل ذات صلة أخرى

3.3 طريقة احتساب الضرائب

بالنسبة لتداول الأصول الرقمية الخاضعة للضريبة، يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة بطرح تكلفة acquisition من سعر التصريف. يجب الاعتراف بالدخل ودفع الضرائب عن التعويضات المستلمة على شكل عملة رقمية وفقًا للقيمة السوقية وقت الاستلام.

إذا تم اعتبار تداول الأصول الرقمية "نشاط تجاري محفوف بالمخاطر"، يمكن خصم التكاليف المباشرة ذات الصلة قبل الضريبة.

4. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

ماليزيا تعمل على إنشاء نظام تنظيمي مزدوج تدريجياً يركز على هيئة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM).

• 2014: أصدرت BNM بياناً بعدم الاعتراف بالأصول الرقمية كعملة قانونية.
• 2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، مطالبةً منصات الخدمات التشفيرية بالامتثال لواجبات الإبلاغ.
• 2019: قامت SC بإدراج بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.
• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية" لتنظيم ICO وتشغيل البورصات وغيرها.
• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الجديدة.
• 2024: SC تحديث "دليل الأصول الرقمية"، يوضح الوضع القانوني لعملة الرقمية.

5. الآفاق المستقبلية

تتبع ماليزيا سياسة منفتحة بحذر في تنظيم الأصول الرقمية، ومن المتوقع أن تعزز نظام الامتثال في المستقبل وتقوي التعاون الإقليمي في الرقابة. مع انتشار المعايير الدولية، قد تعزز ماليزيا العمل في مجالات تبادل البيانات عبر الحدود وتنظيم عملات الاستقرار. كما ستصبح الرقمنة في الامتثال الضريبي اتجاهًا، مما يدفع الأصول الرقمية تدريجياً للاندماج في النظام المالي السائد.

في هذا السياق السياسي، من المتوقع أن تتمكن ماليزيا من تحقيق توازن بين السيطرة على المخاطر وإطلاق إمكانيات نمو التشفير الاقتصادية، مما يوفر خبرات مفيدة لتطوير الابتكار المالي في المنطقة.