وراء ضجة عملة الميم: مخاطر الضرائب في سوق ضخمة

في عام 2024، احتل البيتكوين موقعًا مركزيًا في الساحة المالية العالمية، كما أصبح عامًا للاحتفال بعملة الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم ولدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، تجاوزت زيادة تداول عملات الميم 950%، وبلغت القيمة السوقية الإجمالية أكثر من 140 مليار دولار. لم تجلب هذه الموجة حرارة جديدة إلى سوق التشفير فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.

أدى ازدهار عملة الميم إلى تذكير الناس بطفرة ICO التي حدثت في أواخر عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل تكلفة إصدار الرموز بشكل كبير، مما أدى إلى ظهور مشاريع بعائدات تصل إلى مئات أو حتى آلاف المرات، حيث تدفق عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. أما هذا العام، فقد جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر سهولة وعدلاً، مما أثار عاصفة مستمرة من عملات الميم.

على الرغم من وجود العديد من الاختلافات التقنية والمنطقية بين ICO وعملة الميم، فإن المخاطر المرتبطة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشاريع قد تكون مشابهة. خلال الجولة السابقة من جنون ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشكلات ضريبية ذات صلة. الآن، مع استمرار جنون عملة الميم، أصبح الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية يجب على مستثمري الأصول المشفرة وموفري عملة الميم التركيز عليها.

ستستعرض هذه المقالة قضيتين تتعلقان بالتهرب الضريبي وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات المشفرة في ذروة عملات الميم.

حالتا تهرب ضريبي نموذجيتان من ICO

قضية Oyster: إيرادات بيع العملة غير المصرح بها، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات

تأسست منصة Oyster Protocol في سبتمبر 2017 على يد برونو بلوك (الاسم الحقيقي أمير برونو إلماني) بهدف تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة ICO، وأصدرت رمزًا يسمى Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن PRL ستخلق نظامًا بيئيًا يحقق الفوز للجميع، حيث يمكن للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد المؤسس علنًا بأنه لن يتم زيادة المعروض من PRL بعد ICO، وسيتم "قفل" العقود الذكية.

من خلال ICO، جمعت بروتوكول Oyster في البداية حوالي 3 ملايين دولار، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية وبدء خدمات تخزين البيانات. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل المؤسس ثغرة في العقد الذكي لصنع كمية كبيرة من PRL جديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة شخصيًا.

أثارت هذه الحادثة انتباه الجهات التنظيمية. في النهاية، رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية بشأن احتيال المستثمرين، بينما رفعت النيابة دعوى جنائية بشأن التهرب الضريبي. يعتقد المدعي العام أن براونو بلوك لم يقم فقط بإلحاق الضرر بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه الضريبي على أرباح العملات الرقمية التي بلغت ملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرارًا ضريبيًا واحدًا في عام 2017، حيث ذكر أنه حصل على حوالي 15000 دولار فقط من أعمال "التصميم الحاصل على براءة اختراع"، بينما لم يقدم إقرارًا ضريبيًا في عام 2018، ولم يبلغ دائرة الإيرادات الداخلية عن أي دخل، رغم أنه أنفق ما لا يقل عن 12000000 دولار على شراء الممتلكات واليخوت وغيرها.

في النهاية، اعترف برونو بلوك بوقائع التهرب الضريبي، ووقع على اتفاقية إقرار بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن أربع سنوات وغُرِم بدفع حوالي 5.5 مليون دولار للسلطات الضريبية.

قضية Bitqyck: لم يتم فرض ضريبة على دخل نقل ICO، وحُكم على مؤسسيها بالسجن لمدة ثماني سنوات.

Bitqyck هي شركة عملة مشفرة أسسها بروس بيس وصموئيل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy، مدعيةً أنها توفر طريقة بديلة للثروة "لمن فاتهم البيتكوين"، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت الشركة المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم Bitqyck العادية، لكن في الواقع، كانت الأسهم دائماً مملوكة للمؤسسين، ولم يتم تخصيص الأسهم الموعودة والأرباح المقابلة للمستثمرين.

بعد ذلك، أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، وذكرت أن شراء هذه العملة يمكن أن يسمح للمستثمرين بالمشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال تزويد منشآت تعدين البيتكوين في ولاية واشنطن بالطاقة، لكن في الواقع، لا توجد مثل هذه المنشآت. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع Bise و Mendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، واستخدموا معظم الأموال في نفقات شخصية.

رفعت هيئة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية ضد Bitqyck بتهمة الاحتيال على المستثمرين. في أغسطس 2019، اعترفت Bitqyck بالحقائق وتوصلت إلى تسوية مدنية، حيث دفعت الشركة واثنين من مؤسسيها معًا حوالي 10.11 مليون دولار كغرامة مدنية إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات. بينما واصلت النيابة العامة توجيه اتهامات بالتهرب الضريبي ضد Bitqyck: من 2016 إلى 2018، كسب Bise وMendez ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM، لكنهما أبلغا إدارة الإيرادات الداخلية عن إيرادات أقل، مما تسبب في خسائر ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.

في النهاية، اعترف بيس ومنديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحملوا مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.

توضيح مسائل الضرائب المتعلقة بالقضيتين

تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضيتين Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الجديد من التمويل، يحصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو غيرها من الوسائل غير المشروعة، ويقومون بإبلاغ عن أرباح أقل أو لا يقدمون إقرارات ضريبية، مما يثير مشكلات الامتثال الضريبي.

كيف تقيم القوانين الأمريكية التهرب الضريبي؟

في الولايات المتحدة، تُعتبر التهرب الضريبي جريمة جسيمة، حيث تشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية عمدًا لتقليل المبلغ المستحق من الضرائب، وغالبًا ما تتجلى في إخفاء الدخل، والإبلاغ الزائف عن النفقات، وعدم الإبلاغ أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة اتحادية، وإذا تم الحكم على الفرد بأنه متهرب من الضرائب، فقد يواجه عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مبلغ وطبيعة التهرب الضريبي.

يتطلب تكوين جريمة التهرب الضريبي ما يلي: (1) عدم دفع ضرائب كبيرة؛ (2) تنفيذ سلوك نشط للتهرب الضريبي؛ (3) وجود نية ذاتية للتهرب الضريبي. عادة ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية، مصادر الدخل، وتدفقات الأصول. في مجال العملات الرقمية، نظرًا لخصوصيتها وخصائصها اللامركزية، فإن سلوك التهرب الضريبي يحدث بسهولة أكبر.

سلوك الضرائب في القضيتين

في الولايات المتحدة، قد تنطوي جميع مراحل الـ ICO على التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من الـ ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من الـ ICO كعائدات مبيعات أو جمع رأس المال. إذا كانت تستخدم لدفع مصاريف تشغيل الشركة، أو لتطوير تقنيات جديدة، أو لتوسيع الأعمال، يجب اعتبار هذه الأموال كدخل للشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون.

يكون لدى المستثمرين التزام ضريبي بعد الحصول على الرموز من خلال ICO. خاصة عندما تأتي الرموز التي يتم الحصول عليها مع مكافآت أو توزيعات مجانية، سيتم اعتبار هذه المكافآت كأرباح رأس المال، ويجب دفع ضريبة أرباح رأس المال. في الولايات المتحدة، يتم عادةً احتساب قيمة الرموز الموزعة والمكافآت بناءً على القيمة السوقية وتقديمها في الإقرار الضريبي. كما سيتم اعتبار الربح الناتج عن بيع الرموز التي يحتفظ بها المستثمر لفترة من الزمن كأرباح رأس المال ويخضع للضريبة.

موضوعياً، سواء كانت قضية Oyster أو قضية Bitqyck، فإن تصرفات الأطراف المعنية لم تقتصر على انتهاك مصالح المستثمرين وتشكيل احتيال، بل أيضاً خالفت بشكل متفاوت القوانين الضريبية الأمريكية.

سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster

في قضية Oyster، بعد إجراء ICO لـ PRL، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصنع كمية كبيرة من PRL وبيعها بشكل خاص، مما حقق أرباحًا ضخمة. جمع برونو الثروة بسرعة من خلال بيع PRL، لكنه لم يلتزم بالالتزامات الضريبية المتعلقة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.

توجد خصوصية في تصرفات برونو بلوك في هذه القضية، لأنه قام بصك Pearl قبل بيعه. من الواضح أنه يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على عائدات بيع العملة، ولكن فيما يتعلق بفرض ضريبة على عملية صك العملة، هناك بعض الآراء التي ترى أنه يجب مقارنتها بعملية التعدين من حيث فرض الضريبة. في الواقع، ما إذا كانت العائدات من الصك تحتاج إلى دفع ضرائب يعتمد على سيولة السوق للعملة. عندما لا يكون هناك سيولة في سوق العملة، يصبح من الصعب تحديد قيمة العملة التي تم صكها، مما يجعل من المستحيل حساب العائدات بدقة؛ ولكن إذا كان السوق قد حقق بعض السيولة، فإن هذه العملات تمتلك قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات الصك كدخل خاضع للضريبة.

سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck

تتعلق سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بتقديم وعود كاذبة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال التي تم جمعها. بعد أن نجحت ICO في جمع الأموال، لم يلتزم المؤسسان Bise وMendez بالوعود المتفق عليها بشأن عائدات الاستثمار، بل استخدموا معظم الأموال في نفقاتهم الشخصية. إن هذا السلوك في تحويل الأموال يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، بدلاً من استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.

وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، في الدخل الخاضع للضريبة. كما أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، ولكن عادةً لا يقوم هؤلاء المكلفون بالإبلاغ عن هذا النوع من الدخل، حيث يمكن أن يؤدي الإبلاغ عن الدخل غير القانوني إلى تحقيقات من الجهات المعنية حول أفعالهم غير القانونية. فشل بيس ومانديز في الإبلاغ عن العائدات غير القانونية التي تم تحويلها من تمويل ICO كدخل، مما يعد انتهاكًا مباشرًا لأحكام قانون الضرائب، وتحملوا في النهاية المسؤولية الجنائية.

نصائح واقتراحات

مع ازدهار عملة الميم، حصل العديد من الأشخاص في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما أظهرت حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بالـ ICO، يجب علينا في سوق عملة الميم أن نولي اهتمامًا ليس فقط للابتكار التكنولوجي وفرص السوق، ولكن أيضًا للامتثال الضريبي كمسألة مهمة.

أولاً، فهم المسؤوليات الضريبية لإصدار عملة الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق أرباحًا مباشرة من التمويل مثل ICO، إلا أنه يجب على مُصدر عملة الميم والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية ذات الصلة عند بيع الرموز المميزة التي ارتفعت قيمتها. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أن المُصدر يمكنه الهروب من تدقيق الضرائب. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قانون الضرائب هي الالتزام بالقوانين الضريبية، بدلاً من البحث عن طرق أكثر فعالية للسرية على السلسلة.

ثانياً، التركيز على عملية تداول عملات الميم، وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً لأن سوق عملات الميم يمتاز بالتكهنات القوية، فإن مشاريع جديدة تظهر باستمرار، وقد تكون تداولات المستثمرين متكررة للغاية، مما يؤدي إلى وجود سجلات تداول عديدة. يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصةً عند استخدام برامج إدارة الأصول المشفرة والضرائب المتخصصة، لضمان أن جميع عمليات الشراء والبيع والتحويل والأرباح قابلة للتتبع، وللحصول على التصنيف الضريبي الصحيح عند تقديم الإقرار الضريبي، وتجنب النزاعات الضريبية المحتملة.

ثالثًا، متابعة تطورات القوانين الضريبية والتعاون مع متخصصي الضرائب. أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مختلف البلدان لا تزال في مراحلها الأولى، وقد تشهد تعديلات متكررة، وقد تؤثر التغييرات الرئيسية بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على المستثمرين والمصدرين لعملات الميم أن يظلوا على اطلاع وثيق بتطورات القوانين الضريبية في بلدانهم، وأن يسعوا للحصول على آراء متخصصي الضرائب عند الضرورة، لمساعدتهم في اتخاذ أفضل القرارات الضريبية.

بشكل عام، يتمتع سوق العملات الميم بحجم 140 مليار دولار بتأثير ثروة هائل، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الالتزام. يحتاج المصدّرون والمستثمرون إلى فهم المخاطر الضريبية ذات الصلة بشكل كامل، والحفاظ على الحذر واليقظة في السوق المعقدة، وتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.