مخاطر الضرائب وراء الارتفاع الكبير في سوق عملة الميم

في عام 2024، شهدت صعود البيتكوين وازدهار العملات الميمية في نفس الوقت. تشير البيانات إلى أن حوالي 75٪ من العملات الميمية وُلدت هذا العام، حتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات العملات الميمية بأكثر من 950٪، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تُضفِ هذه الطفرة حيوية جديدة على سوق العملات المشفرة فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى هذا المجال.

هذه الظاهرة تذكرنا بطفرة ICO في عام 2017 وما بعدها. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض عتبة إصدار الرموز بشكل كبير، وظهرت العديد من المشاريع التي حققت أرباحاً بمئات أو آلاف الأضعاف، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى هذا المجال. أما هذا العام، فقد جعلت مجموعة من منصات الإطلاق، مثل Pump.fun، إصدار الرموز أكثر بساطة وعدلاً، مما أدى إلى عاصفة مستمرة من عملات الميم.

على الرغم من أن ICO وعملة الميم تختلفان تقنيًا ومنطقيًا في العديد من الجوانب، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي تواجه المستثمرين والمشاريع قد تكون متشابهة. في الجولة السابقة من جنون ICO، واجه العديد من المشاركين مشكلات ضريبية. والآن، مع استمرار جنون عملات الميم، أصبح الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية رئيسية تحتاج إلى اهتمام وثيق من قبل مستثمري الأصول المشفرة ومصدري عملات الميم.

ستستعرض هذه المقالة قضيتين تتعلقان بالتهرب الضريبي المرتبط بالطرح الأولي للعملات، وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي للمستثمرين المشاركين في موجة عملة الميم.

1. تحليل حالات التهرب الضريبي من ICO

1.1 قضية Oyster: عدم الإبلاغ عن إيرادات بيع العملة أدى إلى سجن المؤسس

تم تأسيس منصة Oyster Protocol بواسطة أمير برونو إلماني (المعروف أيضًا باسم برونو بلوك) في سبتمبر 2017، بهدف توفير خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، أطلقت المنصة ICO، وأصدرت رمزًا يسمى Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن PRL ستنشئ نظامًا بيئيًا يحقق فائدة مشتركة، مما يسمح للمواقع والمستخدمين بالاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد برونو بلوك علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO و"قفل" العقد الذكي الذي أنشأ PRL.

جمع بروتوكول أوسترا حوالي 3 ملايين دولار من خلال ICO، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استخدم برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصنع كميات كبيرة من PRL جديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انخفاض سعر PRL، لكنه حصل شخصياً على أرباح ضخمة.

أثار هذا الحدث انتباه الجهات التنظيمية. قدمت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) دعوى مدنية بشأن سلوك الاحتيال على المستثمرين، بينما قدمت النيابة العامة دعوى جنائية بشأن التهرب الضريبي. أشار المدعي العام إلى أن برونو بلوك لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل تهرب أيضًا من الالتزام الضريبي عن أرباح العملات المشفرة التي تبلغ عدة ملايين دولار. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، أفاد فقط في عام 2017 بإيرادات "تصميم براءات الاختراع" بنحو 15000 دولار، بينما لم يصرح بالكامل في عام 2018، لكنه أنفق ما لا يقل عن 12000000 دولار على شراء العقارات واليخوت وغيرها.

في النهاية، اعترف برونو بلوك بحقيقة التهرب الضريبي، ووقع على اتفاقية الاعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات، ودفع تعويضات تقدر بحوالي 5.5 مليون دولار إلى مصلحة الضرائب.

1.2 قضية Bitqyck: تم تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، حيث تم سجن المؤسسين لمدة إجمالية تبلغ ثماني سنوات

Bitqyck هي شركة عملة مشفرة أسسها بروس بيس وصمويل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy، مدعيةً أنها تقدم "طريقًا آخر للثروة لأولئك الذين فاتتهم فرصة البيتكوين"، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت الشركة المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 سهم من الأسهم العادية لشركة Bitqyck، لكن في الواقع، كانت الأسهم دائمًا مملوكة للمؤسسين ولم يتم توزيعها على المستثمرين.

ثم أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في أعمال تزويد الطاقة لمرافق تعدين البيتكوين التابعة لـ Bitqyck في ولاية واشنطن، لكن مثل هذه المرافق لا توجد في الواقع. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمعت Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، وأنفقت معظم الأموال على النفقات الشخصية.

رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية بشأن سلوك احتيالي للمستثمرين. في أغسطس 2019، اعترف طرف Bitqyck بالحقائق، وتوصل إلى تسوية مدنية مع لجنة الأوراق المالية والبورصات، حيث دفعوا معًا غرامة تقارب 10.11 مليون دولار. بينما استمرت النيابة في تقديم اتهامات بالتهرب الضريبي: بين عامي 2016 و2018، حقق Bise وMendez من خلال إصدار Bitqy وBitqyM ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار لكنهم أبلغوا عن دخل أقل، مما أدى إلى خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، كسبت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.

في نهاية المطاف، اعترف بيس ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة تبلغ 1.6 مليون دولار.

2. تحليل القضايا الضريبية في الحالة

تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضيتين Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. حصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، لكنهم أبلغوا عن أرباح أقل أو لم يقدموا إقرارات ضريبية، مما أثار مشكلات في الامتثال الضريبي.

2.1 تعريف قانون الولايات المتحدة للتهرب الضريبي

في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية عن عمد لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر ذلك في إخفاء الدخل، وتضخيم النفقات، وعدم الإبلاغ أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا لقانون الضرائب الفيدرالي، المادة 7201، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مبلغ ونوع التهرب الضريبي.

تتطلب جريمة التهرب الضريبي تلبية الشروط التالية: (1) عدم دفع ضرائب كبيرة؛ (2) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ (3) وجود نية خفية للتهرب الضريبي. عادة ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية، ومصادر الدخل، وتدفقات الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب خاصيتها المجهولة واللامركزية، يصبح التهرب الضريبي أكثر سهولة.

2.2 تحليل السلوك الضريبي في القضيتين

في الولايات المتحدة، قد تتضمن جميع مراحل ICO التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO، ويمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها كإيرادات بيع أو جمع رأس المال. يتحمل المستثمرون أيضًا التزامات ضريبية عند الحصول على الرموز من خلال ICO، خاصة عندما يحصلون على مكافآت أو توزيع مجاني، حيث ستعتبر هذه مكاسب رأس المال ويجب دفع الضرائب عليها.

2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster

في قضية Oyster، قام برونو بلوك بعد إجراء ICO لـ PRL، باستغلال ثغرة في العقد الذكي لصنع كميات كبيرة من PRL وبيعها، مما حقق أرباحًا ضخمة لكنه لم يلتزم بواجبات الضريبة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.

تكمن خصوصية هذه القضية في أن Bruno Block كان لديه سلوك صك قبل بيع Pearl. لا شك أن الأرباح الناتجة عن بيع الرموز يجب أن تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية، ولكن لم يتم التوصل إلى نتيجة حول ما إذا كان يجب فرض ضريبة على سلوك صك الرموز. هناك وجهة نظر تعتبر أن صك الرموز مشابه للتعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي ينبغي فرض ضريبة أيضاً. يجب أن يعتمد ما إذا كانت الأرباح من الصك تخضع للضريبة على سيولة السوق للرموز. عندما لا تتكون سيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المصكوكة، وبالتالي لا يمكن حساب الأرباح بدقة؛ ولكن إذا كانت السوق تمتلك سيولة معينة، فإن هذه الرموز تكون لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار الأرباح من الصك كدخل خاضع للضريبة.

2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck

تشمل تصرفات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck الالتزامات الكاذبة تجاه المستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال المجمعة. بعد نجاح مؤسسيها Bise و Mendez في جمع الأموال من ICO، لم يلتزموا بعوائد الاستثمار كما وعدوا، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. إن هذا التصرف في تحويل الأموال يعادل بشكل أساسي تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.

وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل الخاضع للضريبة، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني. وقد أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العوائد غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، لكن هؤلاء المكلفين عادةً لا يبلغون عن مثل هذه العوائد، لأن ذلك قد يثير تحقيقات من الجهات المعنية حول أفعالهم غير القانونية. لم يقم بيس ومينديز بالإبلاغ عن العوائد غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما أدى إلى انتهاك صريح لقانون الضرائب، وفي النهاية تحملوا المسؤولية الجنائية.

3. نصائح للامتثال الضريبي

مع ازدهار سوق عملات الميم، حصل العديد من العاملين في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما حذرت حالات الهروب الضريبي السابقة المرتبطة بعروض العملة الأولية، في هذا السوق المليء بأساطير الثروة، نحن بحاجة إلى التركيز ليس فقط على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، بل أيضًا على أهمية الامتثال الضريبي كمسألة حيوية.

أولاً، افهم المسؤوليات الضريبية المرتبطة بإصدار عملة الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال جمع الأموال مثل طرح العملات الأولي، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية عند البيع. رغم أن أي شخص يمكنه إصدار عملة ميم بشكل مجهول على البلوكشين، فإن هذا لا يعني أنه يمكن التهرب من التدقيق الضريبي. الالتزام بالقوانين الضريبية هو أفضل وسيلة لتجنب المخاطر، وليس البحث عن وسائل أكثر فعالية للخصوصية على السلسلة.

ثانياً، يجب الانتباه إلى عملية تداول عملة الميم، لضمان شفافية سجلات التداول. نظراً للطبيعة المضاربية القوية لسوق عملة الميم، فإن مشاريع جديدة تظهر باستمرار، مما قد يؤدي إلى تداول متكرر جداً من قبل المستثمرين، وبالتالي تتزايد سجلات التداول. يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة بشكل صحيح، من الأفضل استخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول المشفرة والإبلاغ الضريبي، لضمان أن جميع عمليات الشراء والبيع والتحويل والأرباح يمكن تتبعها، والحصول على التوصيف الصحيح للقوانين الضريبية عند الإبلاغ الضريبي، لتجنب أي نزاعات ضريبية محتملة.

أخيرًا، متابعة تغييرات قانون الضرائب والتعاون مع متخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة قانون الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في بدايتها في العديد من الدول، وقد تتعرض للتعديل بشكل متكرر، حيث أن التغييرات الرئيسية قد تؤثر مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على مستثمري ومصدري عملة الميم متابعة تغييرات قانون الضرائب في بلدهم عن كثب، والبحث عن نصيحة محترفين في الضرائب عند الضرورة، من أجل اتخاذ أفضل القرارات الضريبية.

بشكل عام، فإن سوق عملة الميم التي وصلت إلى حجم 140 مليار دولار تحتوي على تأثير ثروة هائل، ولكن هذه الثروة تأتي أيضاً مع تحديات قانونية جديدة ومخاطر الامتثال. يجب على المصدّرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بمخاطر الضرائب ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق تتغير بسرعة، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.