Resumen del sistema fiscal y regulatorio de Activos Cripto en Malasia

1. Introducción al sistema fiscal de Malasia

El sistema tributario de Malasia se compone de impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta del petróleo; los impuestos indirectos abarcan el impuesto sobre productos nacionales, aranceles, impuestos de importación y exportación, impuesto sobre las ventas, impuesto sobre servicios e impuesto de timbre. El país aplica un sistema de impuestos federal y local, donde el gobierno federal es responsable de formular la política fiscal nacional, ejecutada por la Oficina de Aduanas e Impuestos Internos y la Oficina Real de Aduanas. La Oficina de Aduanas e Impuestos Internos se encarga de los asuntos de impuestos directos, mientras que la Oficina Real de Aduanas es responsable de los impuestos indirectos. Los tipos de impuestos recaudados por los gobiernos estatales incluyen impuestos sobre la tierra, impuestos sobre minerales, impuestos sobre bosques y otros impuestos locales.

Resumen de los principales impuestos

1. Impuesto sobre la renta de las empresas:

   • Las empresas locales con un capital social pagado que no exceda de 2,5 millones de ringgits malayos aplican una tasa impositiva escalonada, que varía del 15% al 24%.
   • Las empresas locales y extranjeras con un capital social pagado superior a 2.5 millones de ringgit malayo, tendrán una tasa impositiva uniforme del 24%.

2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

   • La tasa del impuesto residencial varía del 0% al 30%, aumentando gradualmente según el nivel de ingresos.
   • La tasa impositiva fija para no residentes es del 30%.

3. Impuesto retenido:

   • Para empresas o individuos no locales, la tasa impositiva varía según el tipo de ingreso, desde el 3% hasta el 15%.
   • La tasa impositiva específica puede verse afectada por los acuerdos fiscales bilaterales.

4. Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias:

   • La tasa impositiva disminuye con el tiempo de tenencia, del 30% (venta dentro de 3 años) al 5% (venta después de 6 años).

5. Impuesto de importación y exportación:

   • Las tasas de importación varían según el tipo de producto y los acuerdos comerciales.
   • Algunos productos de recursos naturales están sujetos a un impuesto de exportación del 0 al 20%.

2. Política fiscal de Activos Cripto

La ubicación legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal, pero considera algunos Activos Cripto como "activos digitales", incluidos en el ámbito de regulación de valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión se consideran tokens de tipo valor, y su emisión y negociación deben obtener aprobación regulatoria.

principios de imposición

Aunque Malasia aún no ha establecido directrices fiscales claras para las transacciones de Activos Cripto, en ciertos casos todavía puede surgir una obligación tributaria:

1. La posesión personal de activos cripto generalmente no está sujeta a impuestos.
2. Los ingresos de empresas o individuos que se dediquen a actividades relacionadas con Activos Cripto pueden ser considerados como ingresos comerciales y ser gravados.
3. Las personas que sean consideradas "day traders" deben pagar el impuesto sobre la renta personal.

Los criterios para determinar si se trata de un operador intradía incluyen: cantidad de activos, tiempo de tenencia, frecuencia de operaciones, motivación de las operaciones y otros factores.

método de imposición

1. Cálculo de beneficios de trading intradía: precio de disposición menos costo de adquisición.
2. Recibir compensación en forma de Activos Cripto: reconocer los ingresos imponibles al valor justo de mercado en el momento de adquisición.
3. Las transacciones de Activos Cripto que se consideren "actividades comerciales de riesgo" pueden deducirse de los impuestos antes de calcularlos.

Es importante tener en cuenta que la línea entre la tenencia de capital y las transacciones operativas puede ser difusa en la práctica, lo que podría llevar a cambios en el tratamiento fiscal.

3. Evolución del marco de regulación de la encriptación

Malasia está estableciendo gradualmente un sistema de regulación paralelo de doble vía centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM). Los principales desarrollos del marco regulatorio en los últimos años son los siguientes:

• 2014: BNM declara que no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal y no los regula.
• 2018: BNM publicó una guía contra el lavado de dinero, exigiendo que las plataformas de servicios encriptación cumplan con las obligaciones correspondientes.
• 2019: SC incluyó algunos Activos Cripto en el ámbito de la regulación de valores.
• 2020: SC publicó la "Guía de Activos Cripto", que establece en detalle los requisitos de cumplimiento para ICO, intercambios, etc.
• 2021-2022: Fortalecer la aplicación de la ley contra plataformas no autorizadas, centrándose en nuevas formas de activos.
• Agosto de 2024: SC actualiza la "Guía de Activos Digitales", aclarando aún más la posición de las monedas como valores y las regulaciones relacionadas.

4. Perspectivas Futuras

Malasia adopta una estrategia de apertura prudente en el campo de la encriptación, y el marco regulatorio se está perfeccionando gradualmente. En el futuro, es posible que se refuercen aún más la profundización de la conformidad y la colaboración regional, incluyendo:

1. Fortalecer el intercambio de datos transfronterizos y la supervisión de las reservas de monedas estables.
2. Avanzar en la digitalización de la conformidad fiscal.
3. Explorar aplicaciones innovadoras como el CBDC.
4. Mantenerse al tanto de áreas emergentes como NFT, DeFi, etc.

Con este tono, Malasia espera liberar gradualmente el potencial de crecimiento de la economía encriptada, promoviendo la integración de los Activos Cripto con el sistema financiero tradicional, al mismo tiempo que controla los riesgos.