Resumen de la regulación y el sistema fiscal de Activos Cripto en Malasia

1. Resumen del sistema tributario de Malasia

El sistema fiscal de Malasia incluye dos categorías principales: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos abarcan el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta del petróleo, mientras que los impuestos indirectos incluyen el impuesto sobre productos nacionales, aranceles, impuestos a la importación y exportación, impuesto sobre ventas, impuesto sobre servicios e impuesto de timbre.

En la administración pública, Malasia implementa un sistema de distribución de impuestos federal y local. El gobierno federal es responsable de establecer políticas fiscales nacionales, que son ejecutadas por la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina de Aduanas Real, encargadas de la recaudación de impuestos directos e indirectos respectivamente. Los gobiernos estatales, por su parte, se encargan principalmente de la recaudación de impuestos locales como el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre los minerales y el impuesto sobre los bosques.

2. Introducción a los principales impuestos

2.1 Impuesto sobre Sociedades

Las empresas registradas en Malasia deben pagar impuestos sobre la renta por sus ingresos globales. La tasa impositiva varía según el tamaño de la empresa:

• Empresas locales con un capital social pagado que no exceda 2,5 millones de ringgit.
  • Ingresos de los primeros 150,000 moneda: 15%
  • 15 a 60 mil moneda: 17%
  • Más de 600,000 moneda: 24%
• Compañías locales con capital pagado superior a 2.5 millones de ringgit: 24%
• Compañías extranjeras: 24%

2.2 impuesto sobre la renta de las personas físicas

Los contribuyentes residentes deben pagar impuestos sobre los ingresos generados dentro de Malasia y los ingresos extranjeros que se transfieren al país. Los no residentes solo deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro de Malasia. El impuesto sobre la renta personal utiliza tasas impositivas progresivas, que varían del 0% al 30%.

2.3 impuesto retenido

Para los ingresos específicos pagados a no residentes, el pagador en Malasia retiene y paga el impuesto. La tasa impositiva varía según el tipo de ingreso, como ingresos por servicios técnicos especiales 10%, intereses 15%, servicios de contratación 10%, etc. Las tasas impositivas específicas pueden verse afectadas por acuerdos fiscales bilaterales.

2.4 Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias

Aplicable a la transferencia de bienes inmuebles y derechos relacionados en Malasia. La tasa impositiva disminuye según el período de tenencia:

• Venta en 3 años: 30%
• Venta del 4º año: 20%
• Venta del 5º año: 15%
• Venta en el 6° año y después: 5%

2.5 impuestos de importación y exportación

La mayoría de los productos importados están sujetos a impuestos de importación, que se dividen en impuestos ad valorem y específicos. Malasia ha firmado acuerdos comerciales con varios países y regiones, aplicando tasas impositivas preferenciales. Se impone un impuesto a la exportación del 0-20% sobre ciertos productos de recursos.

3. Regulación de Activos Cripto y políticas fiscales

3.1 La posición legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce las Activos Cripto como moneda de curso legal, pero considera algunos activos cripto como "activos digitales", incluidos en el ámbito de regulación de valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión se consideran tokens de tipo valor, y su emisión y negociación deben contar con la aprobación del regulador.

3.2 régimen fiscal de Activos Cripto

Malasia actualmente no grava con impuesto sobre las ganancias de capital a las personas que poseen Activos Cripto. Sin embargo, si una persona es considerada "day trader" o participa en negocios relacionados, sus ganancias podrían ser consideradas como ingresos sujetos a impuestos. Los criterios de evaluación incluyen:

1. Escala de tenencia
2. Tiempo de tenencia
3. Frecuencia de transacciones
4. ¿Se realizará promoción en el mercado?
5. Motivo de la transacción
6. Situación de financiamiento
7. Otros factores relacionados

3.3 método de imposición

Para las transacciones de Activos Cripto que deben ser gravadas, los ingresos imponibles se calculan restando el costo de adquisición del precio de disposición. Las recompensas recibidas en forma de Activos Cripto deben reconocer los ingresos y pagar impuestos según el valor de mercado al momento de la recepción.

Si las transacciones de Activos Cripto se consideran "actividades comerciales de riesgo", los costos directos relacionados pueden deducirse antes de impuestos.

4. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto

Malasia ha establecido gradualmente un sistema de regulación dual centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM):

• 2014: BNM declaró que no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal.
• 2018: BNM publica una guía contra el lavado de dinero, exigiendo que las plataformas de servicios encriptación cumplan con la obligación de informar.
• 2019: SC incluyó algunos Activos Cripto en el ámbito de la regulación de valores.
• 2020: SC publicó la "Guía de Activos Cripto", regulando ICO, operaciones de intercambios, etc.
• 2021-2022: Fortalecer la aplicación contra plataformas no autorizadas, enfocándose en nuevas formas de activos.
• 2024: SC actualizará la "Guía de Activos Digitales", aclarando el estatus de las monedas digitales como valores.

5. Perspectivas Futuras

Malasia adopta una actitud de apertura prudente en cuanto a la regulación de los Activos Cripto, y se espera que en el futuro se perfeccione aún más el sistema de cumplimiento y se fortalezca la colaboración regional en la regulación. Con la promoción de estándares internacionales, Malasia podría fortalecer su trabajo en el intercambio de datos transfronterizos y la regulación de monedas estables. La digitalización del cumplimiento fiscal también se convertirá en una tendencia, impulsando la integración gradual de las Activos Cripto en el sistema financiero mainstream.

En este entorno político, Malasia espera liberar el potencial de crecimiento de la economía encriptada al mismo tiempo que controla los riesgos, proporcionando experiencias útiles para el desarrollo de la innovación financiera en la región.