マレーシアの仮想通貨税制と規制制度の概要

1. マレーシアの税制概要

マレーシアの税制は直接税と間接税から成り立っています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます。間接税には国内税、関税、輸出入税、販売税、サービス税、印紙税などが含まれます。国は連邦と地方の分税制を採用しており、連邦政府は国家税政策を策定し、内陸関税局と王室関税局が実行します。内陸関税局は直接税の業務を担当し、王室関税局は間接税を担当します。州政府が徴収する税の種類には土地税、鉱産税、森林税などの地方税が含まれます。

主な税金の種類の概要

1. 法人所得税:
   • 実際の払込資本が250万リンギットを超えない現地企業は、階層税率を採用し、15%から24%までの範囲である。
   • 実際の出資資本が250万マレーシアリンギットを超える国内企業および外国企業に対して、統一税率は24%です。

2.個人所得税:

• 住民税率は0%-30%で、所得水準に応じて段階的に増加します。
• 非居住者に対する一律30%の税率。

3. 源泉徴収税:
   • 非居住者の企業または個人に対して、税率は収入の種類によって異なり、3%から15%までさまざまです。
   • 具体的な税率は二国間の税収協定の影響を受ける可能性があります。

4.不動産利得税:

• 税率は保有期間に応じて減少し、30%（3年以内の売却）から5%（6年後の売却）になります。

5. 輸入税と輸出税:
   • 輸入税率は商品タイプと貿易協定によって異なります。
   • 一部の資源性製品には0-20%の輸出税が課されます。

2. 暗号通貨の税務方針

暗号通貨の法的位置付け

マレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」として扱い、証券規制の範囲に含めています。投資契約の性質を持つトークンは証券型トークンと見なされ、その発行と取引には規制当局の承認が必要です。

課税の原則

マレーシアは暗号資産取引に関する明確な税務ガイドラインをまだ策定していませんが、特定の状況下では納税義務が生じる可能性があります。

1. 個人が暗号資産を保有している場合、一般的に課税されません。
2. 企業または個人が暗号資産関連ビジネスから得る収益は、営業収入と見なされ、課税される可能性があります。
3. "デイトレーダー"と認定された個人は、所得税を支払う必要があります。

デイトレーダーであるかどうかを判断する基準には、保有数量、保有時間、取引頻度、取引動機などの複数の要因が含まれます。

税金の計算方法

1. デイトレードの利益計算：処分価格から取得コストを引く。 2.暗号通貨の形での報酬の受領:課税所得は、取得時の公正な市場価格で認識されます。
2. "リスクのある商業活動"として認定された暗号資産取引に関連する費用は、税引前で控除できます。

注意が必要なのは、資本的保有と営業的取引の境界が実務上曖昧な部分があるため、税務処理に変化をもたらす可能性があるということです。

3. 暗号化規制フレームワークの進化

マレーシアは、証券委員会（SC）と国家銀行（BNM）を中核とした二元的な並行規制システムを徐々に構築しています。近年、規制フレームワークの主な発展は以下の通りです：

• 2014年：BNMは暗号資産を法定通貨として認めず、規制しないと声明しました。
• 2018年：BNMは反マネーロンダリングガイドラインを発表し、暗号サービスプラットフォームに関連する義務を履行するよう求めた。
• 2019年：SCは一部の暗号資産を証券規制の範囲に含めることを発表しました。
• 2020年：SCは「デジタル資産ガイドライン」を発表し、ICOや取引所などのコンプライアンス要件を詳細に規定した。
• 2021-2022年：未承認のプラットフォームに対する執行を強化し、新興資産の形態に注目する。
• 2024年8月：SCは《デジタル資産ガイドライン》を更新し、暗号資産の証券の地位及び関連規範をさらに明確にします。

4. 今後の展望

マレーシアは暗号資産分野において慎重かつオープンな戦略を採用しており、規制の枠組みは徐々に整備されています。今後はさらにコンプライアンスの深化や地域協力の強化が進む可能性があります。

1. クロスボーダーデータ交換とステーブルコインの準備金監視を強化する。
2. 税務コンプライアンスのデジタル化を推進する。
3. CBDCなどの革新的な応用を探る。 4.NFTやDeFiなどの新興分野に引き続き注目します。

この基調の下、マレーシアはリスクをコントロールしながら、暗号経済の成長ポテンシャルを徐々に解放し、暗号資産と主流金融システムの融合を促進することが期待されています。

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