A China está prestes a tributar transações de moeda virtual?

Introdução

Recentemente, foi relatado que um certo Chen de Zhejiang obteve lucro com a negociação de dinheiro virtual e não declarou proativamente os impostos, resultando na cobrança de imposto de renda pessoal e multas de atraso totalizando 127.200 yuan pelo Departamento de Tributação da Província de Zhejiang (doravante denominado "Departamento de Tributação de Zhejiang"). Em 26 de março de 2025, de fato houve um aviso no site oficial do Departamento de Tributação de Zhejiang, que curiosamente afirmava: "Após a orientação política das autoridades fiscais, o contribuinte cooperou ativamente para explicar a situação..."

(Fonte da captura de tela: site oficial da Administração Tributária da Província de Zhejiang)

Como advogado da China continental que entrou no campo da web3 cedo, o advogado Liu realmente não sabe quais políticas claras e concretas existem atualmente no país em relação à tributação de Dinheiro Virtual.

Claro, antes de discutirmos oficialmente se as transações de dinheiro virtual podem ser tributadas na China continental, precisamos primeiro determinar se o Sr. Chen mencionado no anúncio da Direção Geral de Impostos da Província de Zhejiang realmente se envolveu em negociações de dinheiro virtual, afinal, o site oficial não especifica se o Sr. Chen participou de transações com USDT ou outros dinheiros virtuais.

1. Chen tem certeza de que está a ser tributado pelos lucros da negociação de dinheiro virtual?

De acordo com o tweet de Wu, a menção a alguém chamado Chen se deve à fonte de notícias sobre a tributação dos lucros obtidos com a negociação de dinheiro virtual, que foi, na verdade, divulgada por uma empresa chamada "San Chi Fa Technology", e a autora Zhang Qingqing é também a CEO da empresa. O artigo menciona: "Eu paguei imposto sobre ganhos de capital por negociar dinheiro virtual em Singapura, então por que a repartição fiscal chinesa está me pedindo para pagar impostos adicionais?"

Então foi listado o caso de Chen certo, a descrição original era:

“Não acredite que ‘pagar impostos em Singapura significa segurança’! A China não reconhece a legalidade do dinheiro virtual, e os impostos pagos no exterior não podem ser compensados. Chen, de Zhejiang, ganhou 636.000 ao negociar USDT, pagou 100.000 em Singapura e ainda estava sujeito a um imposto adicional de 127.200 na China. A abordagem correta: negociar através de bolsas licenciadas em Hong Kong, manter registros de transações e declarar voluntariamente a 20% para evitar ser classificado como ‘evasão fiscal’ e enfrentar penalidades.”

Na opinião do advogado Liu, esta passagem ainda está um tanto desconexa das operações práticas atuais, legalidades e práticas fiscais relacionadas com o Dinheiro Virtual.

Antes de mais, a China proíbe estritamente a especulação sobre Dinheiro Virtual e atividades comerciais relacionadas a moedas (que são classificadas como atividades financeiras ilegais), mas a política regulatória na China nunca declarou “não reconhecer a legalidade do Dinheiro Virtual”, apenas não reconhece os atributos de moeda fiduciária do Dinheiro Virtual. No aviso “Sobre a Prevenção de Riscos do Bitcoin” datado de 3 de dezembro de 2013, e no anúncio “Sobre a Prevenção de Riscos de Negociação e Especulação de Dinheiro Virtual” datado de 18 de maio de 2021, o Bitcoin e o Dinheiro Virtual são classificados como “bens virtuais”; na prática judicial atual, especialmente na prática judicial criminal, as autoridades judiciais da China reconhecem plenamente os atributos de propriedade do Dinheiro Virtual (especialmente das moedas principais), que são objetos protegidos pela lei penal da China.

Em segundo lugar, as pessoas no círculo das moedas raramente negociam "USDT" porque o USDT é uma stablecoin. Claro, pode haver pequenas diferenças de preço entre USDT, USDC e outras stablecoins em diferentes bolsas ou plataformas, proporcionando algumas oportunidades de arbitragem para alguns, mas é difícil para pessoas comuns lucrarem com isso, e eu não vou me aprofundar nisso.

Finalmente, a "abordagem correta" apresentada pelo autor é extremamente difícil para o público em geral. Para simplificar, os residentes do continente não conseguem sequer abrir uma conta em uma bolsa licenciada em Hong Kong, quanto mais negociar nela.

Finalmente, vamos voltar ao tema. Se Chen某某 lucrou com a negociação de Dinheiro Virtual e foi subsequentemente perseguido para pagamento pelo Departamento de Tributação da Província de Zhejiang não é atualmente explicado por qualquer instituição oficial ou autorizada, portanto não podemos ter certeza absoluta da autenticidade desta notícia.

2. A lei do nosso país tem regulamentações sobre a tributação de transações com dinheiro virtual?

Mesmo que Chen, de fato, complemente os impostos devidos devido à negociação de moedas, de acordo com o anúncio do Departamento de Impostos da Província de Zhejiang, é baseado na "Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas" da China e nos "Regulamentos de Implementação da Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas" e no "Anúncio sobre Políticas de Imposto de Renda de Pessoas Físicas Relacionadas à Renda no Exterior" (Ministério das Finanças, Administração Estatal de Tributação) e outros regulamentos relevantes, nenhum dos quais confirma especificamente a tributação sobre transações de dinheiro virtual.

Em 28 de setembro de 2008, a Administração Estatal de Tributação emitiu uma resposta ao Departamento de Tributação de Pequim: "Resposta sobre a Questão da Cobrança do Imposto de Renda Individual sobre a Renda Obtida pela Compra e Venda de Dinheiro Virtual através da Internet." Foi mencionado: "A renda obtida por indivíduos ao comprar dinheiro virtual de jogadores online e vendê-lo a outros com um aumento de preço é considerada renda tributável para o imposto de renda individual e deve ser calculada e paga de acordo com o item 'Renda de Transferência de Propriedade'."

Mas todos no círculo das moedas devem saber que o líder do dinheiro virtual no contexto atual, o Bitcoin, foi oficialmente minerado em janeiro de 2009, quando foi criado o "Bloco Gênesis". Quando a Administração Geral de Tributação fez esta resposta, o Bitcoin ainda não tinha nascido. Esta resposta visa, certamente, regular moedas virtuais centralizadas como as moedas QQ. Quanto à possibilidade de esta resposta ser estendida ao atual campo do dinheiro virtual, isso envolve a legalidade do comércio de moeda virtual na China continental.

3. O comércio de dinheiro virtual é legal na China continental?

Alguns amigos estão muito interessados na tributação do comércio de Dinheiro Virtual, principalmente porque, uma vez que o governo taxe oficialmente o comércio de Dinheiro Virtual, isso não prova o reconhecimento formal do comércio de Dinheiro Virtual pelo governo?

Como é bem conhecido, de acordo com o "Aviso de 24 de setembro", a atual política de moeda virtual na China continental é de forte regulação, proibindo a especulação com moedas, a troca de moeda virtual e moeda fiduciária, serviços de troca de moeda para moeda, e a compra e venda de moeda virtual como contraparte central, entre outras atividades. Também proíbe qualquer troca de moeda virtual de operar na China continental. Essas atividades ou negócios são coletivamente referidos como "atividades financeiras ilegais."

4. As autoridades fiscais podem atualmente impor impostos sobre transações de investimento em dinheiro virtual?

Da mesma forma, de acordo com o "aviso 9.24", para entidades domésticas (pessoas jurídicas, pessoas naturais e organizações não incorporadas) que investem em Dinheiro Virtual e seus derivados, isso se enquadra na área de assunção de riscos, e as leis do nosso país não oferecem proteção. Nesse caso, é certamente difícil para as autoridades fiscais do continente formarem uma lógica coerente, uma base legal e uma política regulatória em relação à tributação na negociação de moedas.

No entanto, na prática, não se pode excluir que algumas autoridades fiscais, devido à falta de compreensão das nossas atuais políticas regulatórias sobre dinheiro virtual, vejam apenas que os nômades web3 do continente ganharam dinheiro negociando moedas (apontando que, após sacar, transferem os fundos para suas contas bancárias no continente; simplesmente manter moedas para lucros de investimento em dinheiro virtual é algo que as autoridades fiscais não podem saber), e, assim, exigem impostos retroativos; elas ignoram completamente o fato de que esses indivíduos estão enfrentando realidades duras, como ter suas contas bancárias congeladas por algumas autoridades judiciais do continente, sendo proibidos de retirar moedas por exchanges e não recebendo compensação após a falência (FTX), entre outras situações difíceis.

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