Visão geral do sistema de tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia é composto por impostos diretos e indiretos. Os impostos diretos incluem o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos abrangem impostos sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O país adota um sistema de distribuição de impostos entre o governo federal e os locais, onde o governo federal é responsável por formular a política fiscal nacional, executada pela Agência de Receita Inland e pela Agência Real de Alfândega. A Agência de Receita Inland supervisiona questões relativas a impostos diretos, enquanto a Agência Real de Alfândega é responsável pelos impostos indiretos. Os impostos arrecadados pelos governos estaduais incluem impostos sobre terrenos, impostos sobre minerais, impostos florestais e outros impostos locais.

Visão geral dos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas:

   • As empresas locais com capital social efetivo não superior a 250 mil MYR aplicam uma taxa de imposto em escada, variando de 15% a 24%.
   • As empresas locais e estrangeiras com capital social integralizado superior a 2,5 milhões de MYR têm uma taxa de imposto unificada de 24%.

2. Imposto sobre o rendimento pessoal:

   • A taxa de imposto residencial varia entre 0% e 30%, aumentando progressivamente de acordo com o nível de rendimento.
   • A taxa fixa para não residentes é de 30%.

3. Imposto retido na fonte:

   • Para empresas ou indivíduos não locais, a taxa de imposto varia conforme o tipo de rendimento, entre 3% e 15%.
   • A taxa específica pode ser afetada por acordos fiscais bilaterais.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários:

   • A taxa de imposto diminui com o tempo de posse, de 30% (venda dentro de 3 anos) para 5% (venda após 6 anos).

5. Imposto sobre importação e exportação:

   • As taxas de importação variam de acordo com o tipo de produto e os acordos comerciais.
   • Alguns produtos de recursos têm uma taxa de exportação de 0-20%.

2. Ativos de criptografia política fiscal

A localização legal dos ativos de criptografia

A Malásia não reconhece os Ativos de criptografia como moeda legal, mas considera alguns Ativos de criptografia como "ativos digitais", incluindo-os na categoria de regulamentação de valores mobiliários. Os tokens que possuem natureza de contrato de investimento são considerados tokens de valores mobiliários, e a sua emissão e negociação precisam obter aprovação regulatória.

Princípios de tributação

Embora a Malásia ainda não tenha estabelecido diretrizes fiscais claras para a negociação de Ativos de criptografia, pode haver obrigações fiscais em certas circunstâncias:

1. A posse pessoal de ativos de criptografia geralmente não é tributada.
2. Os ganhos de empresas ou indivíduos envolvidos em negócios relacionados com ativos de criptografia podem ser considerados como receitas operacionais e sujeitos a impostos.
3. Os indivíduos reconhecidos como "day traders" devem pagar imposto sobre o rendimento pessoal.

Os critérios para determinar se alguém é um trader intradiário incluem: quantidade mantida, tempo de manutenção, frequência de negociação, motivação para negociar e outros fatores.

método de tributação

1. Cálculo do rendimento de day trading: preço de venda menos custo de aquisição.
2. Receber remuneração na forma de Ativos de criptografia: reconhecer a receita tributável ao valor justo de mercado no momento da aquisição.
3. As transações de Ativos de criptografia consideradas como "atividades comerciais de risco" podem ter as despesas relacionadas deduzidas antes dos impostos.

Deve-se ter em atenção que a linha entre a detenção de capital e as transações operacionais pode apresentar áreas cinzentas na prática, o que pode levar a alterações no tratamento fiscal.

3. Evolução do quadro regulatório de encriptação

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de supervisão paralelo de dupla via, centrado na Comissão de Valores Mobiliários (SC) e no Banco Nacional (BNM). Os principais desenvolvimentos do quadro regulatório nos últimos anos são os seguintes:

• 2014: O BNM declarou que não reconhece os ativos de criptografia como moeda legal e não os regula.
• 2018: A BNM publicou diretrizes de combate à lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de serviços de encriptação cumpram as obrigações relacionadas.
• 2019: A SC incluiu algumas moedas digitais no âmbito da supervisão de valores mobiliários.
• 2020: A SC publicou o "Guia de Ativos Digitais", que detalha os requisitos de conformidade para ICO, bolsas e outros.
• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco em novas formas de ativos.
• Agosto de 2024: SC atualiza o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a posição de segurança das moedas digitais e as normas relacionadas.

4. Perspectivas Futuras

A Malásia adotou uma estratégia prudente e aberta no campo da encriptação, com um quadro regulatório a ser gradualmente aprimorado. No futuro, poderá haver um fortalecimento adicional da conformidade e da colaboração regional, incluindo:

1. Reforçar a troca de dados transfronteiriços e a supervisão das reservas de moeda estável.
2. Avançar na digitalização da conformidade fiscal.
3. Explorar aplicações inovadoras como o CBDC.
4. Continue a acompanhar áreas emergentes como NFT e DeFi.

Neste tom, espera-se que a Malásia, ao controlar os riscos, liberte gradualmente o potencial de crescimento da economia de encriptação, promovendo a fusão dos ativos de criptografia com o sistema financeiro mainstream.