Рынок мем-токенов на 140 миллиардов долларов и налоговые риски за его пределами

В 2024 году биткойн вышел на центральную сцену мировых финансов, одновременно став свидетелем безумия meme-токенов. Данные показывают, что около 75% meme-токенов возникли в этом году, и к началу декабря объем торгов meme-токенами увеличился более чем на 950%, общая рыночная капитализация преодолела 140 миллиардов долларов. Этот бум не только вдохнул новую жизнь в крипторынок, но и привлек больше обычных инвесторов в сферу криптоактивов.

Волна мем-токенов напоминает о буме ICO примерно 2017 года. В то время появление стандарта ERC-20 значительно снизило барьер для выпуска токенов, и появилось множество проектов с сотнями и тысячами процентов прибыли, в ICO-волны хлынули десятки миллиардов долларов. Сейчас ряд платформ для запуска, таких как Pump.fun, снова упростили процесс выпуска токенов, вызвав продолжающийся до сих пор шторм мем-токенов. Несмотря на то, что ICO и выпуск мем-токенов различаются по технологии и логике, налоговые риски для инвесторов и проектов могут быть схожими.

В предыдущем раунде горячих ICO многие инвесторы и проектные команды столкнулись с проблемами налогообложения. С продолжающейся популярностью meme-токенов, налоговая соблюдение снова стало ключевым вопросом, на который должны обратить внимание инвесторы в криптоактивах и эмитенты meme-токенов. В этой статье мы рассмотрим дела Oyster и Bitqyck, связанные с уклонением от уплаты налогов в ICO, чтобы предоставить инвесторам в эпоху meme-токенов размышления по вопросам налогового соблюдения.

Два типичных случая уклонения от налогов при ICO

Дело Oyster: сокрытие доходов от продажи токенов, основатель приговорен к четырем годам лишения свободы

В сентябре 2017 года Бруно Блок основал платформу Oyster Protocol, целью которой является предоставление услуг децентрализованного хранения данных. В октябре того же года платформа начала ICO и выпустила токен Pearl (PRL). Oyster Protocol утверждает, что PRL создаст взаимовыгодную экосистему, позволяя сайтам и пользователям получать выгоду от хранения данных. Бруно Блок также публично пообещал, что после ICO не будет увеличивать объем поставок PRL и "заблокирует" смарт-контракт на создание PRL.

Oyster Protocol собрал около 3 миллионов долларов США на этапе ICO и запустил основную сеть. Однако в октябре 2018 года Бруно Блок воспользовался уязвимостью в смарт-контракте, незаконно создав большое количество новых PRL и продав их на рынке, что привело к обрушению цены PRL, но он сам получил огромную прибыль.

Это привлекло внимание регулирующих органов, и SEC подала гражданский иск за мошеннические действия в отношении инвесторов, в то время как прокуратура подала уголовный иск по делу о уклонении от уплаты налогов. Прокуратура считает, что Bruno Block не только подорвал доверие инвесторов, но и нарушил налоговые обязательства по доходам от криптовалюты на миллионы долларов. В период с 2017 по 2018 год он задекларировал только около 15000 долларов США в качестве дохода от "патентного дизайна" в 2017 году, а в 2018 году не задекларировал никаких доходов, но потратил как минимум 12000000 долларов на приобретение недвижимости, яхт и т.д.

В конечном итоге Бруно Блок признал факт уклонения от уплаты налогов, подписал соглашение о признании вины в апреле 2023 года, был приговорен к четырем годам тюремного заключения и обязан компенсировать ущерб от налоговых потерь в размере около 5,5 миллиона долларов.

Дело Bitqyck: средства ICO переведены без уплаты налогов, два основателя приговорены к восьми годам тюрьмы

Bitqyck была основана Брюсом Бисом и Самуэлем Мендесом, сначала был выпущен токен Bitqy, который утверждает, что предоставляет возможность обогатиться "тем, кто пропустил биткойн", и ICO состоялось в 2016 году. Компания обещала, что каждый токен Bitqy сопровождается 1/10 акций обыкновенных акций Bitqyck, но на самом деле акции всегда оставались у основателей и не распределялись среди инвесторов. Затем компания выпустила токен BitqyM, утверждая, что покупатели могут участвовать в "биткойн-майнинговом бизнесе", но так называемых майнинговых объектов не существовало.

С помощью этих ложных обещаний Бисе и Мендез собрали 24 миллиона долларов от более чем 13 000 инвесторов, большая часть из которых пошла на личные расходы. SEC подала гражданский иск против их мошеннических действий, в августе 2019 года было достигнуто соглашение, Bitqyck и двое его основателей совместно выплатили около 10,11 миллиона долларов гражданского штрафа.

Прокуратура также выдвинула обвинения против Bitqyck в уклонении от уплаты налогов: в период с 2016 по 2018 годы Bise и Mendez заработали как минимум 9,16 миллиона долларов, выпуская токены Bitqy и BitqyM, но занижали соответствующий доход в налоговых органах, что привело к потере более 1,6 миллиона долларов в налогах; в 2018 году Bitqyck заработал как минимум 3,5 миллиона долларов от инвесторов, но не подал никаких налоговых деклараций.

В конечном итоге, Бисе и Мендез признали себя виновными в сентябре и октябре 2021 года соответственно, и оба были приговорены к 50 месяцам лишения свободы за уклонение от уплаты налогов (в общей сложности около восьми лет) и несут солидарную ответственность в размере 1,6 миллиона долларов.

Анализ налоговых вопросов, связанных с делом

Одним из ключевых вопросов в этих двух делах является налоговая compliance доходов от ICO. Некоторые эмитенты получают огромные доходы с помощью мошенничества или недобросовестных методов, но занижают доходы или не декларируют налоги, что приводит к проблемам с налоговой compliance.

Как США определяет уклонение от уплаты налогов?

В США уклонение от уплаты налогов является тяжким преступлением, которое подразумевает умышленное использование незаконных методов для уменьшения суммы налога, подлежащего уплате, таких как сокрытие доходов, завышение расходов, незаявление или несвоевременная уплата налогов и т.д. Согласно статье 7201 Налогового кодекса США, уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, и физическое лицо может столкнуться с максимальным сроком тюремного заключения до 5 лет и штрафом в 250 тысяч долларов, а юридическое лицо может столкнуться с максимальным штрафом в 500 тысяч долларов. Конкретные меры наказания зависят от суммы и характера уклонения от уплаты налогов.

Для того чтобы составить обвинение в уклонении от уплаты налогов, необходимо выполнить следующие условия: ( значительная задолженность по налогам; ) осуществление активных действий по уклонению от уплаты налогов; ( наличие субъективного намерения уклоняться от уплаты налогов. Расследование обычно включает в себя ретроспективный анализ финансовых сделок, источников дохода, движения активов и т.д. В сфере криптовалют из-за анонимности и децентрализованных характеристик уклонение от уплаты налогов происходит легче.

) Конкретные налоговые действия в двух делах

В США каждая стадия ICO может быть связана с налоговыми обязательствами, а проектные команды и инвесторы несут разные налоговые ответственности на различных этапах. Проектные команды должны соблюдать требования налогового законодательства при проведении ICO, привлеченные средства могут рассматриваться как доход от продажи или привлечение капитала. Например, средства, используемые для оплаты операционных расходов, разработки новых технологий или расширения бизнеса, должны рассматриваться как доход компании и подлежат налогообложению. Инвесторы также обязаны уплачивать налоги после получения токенов через ICO, особенно когда токены приносят вознаграждения или аирдропы, которые будут рассматриваться как налогооблагаемая прибыль.

В деле Oyster Бруно Блок использовал уязвимость смарт-контракта для несанкционированного выпуска и продажи большого количества PRL, получив при этом значительную прибыль, но не выполнил налоговые обязательства, что нарушает соответствующие налоговые нормы. Следует отметить, что в настоящее время нет окончательного решения по вопросу о том, подлежит ли налогообложению действие по выпуску токенов. Существует мнение, что выпуск токенов аналогичен добыче, так как это процесс создания новых цифровых активов через вычисления и подлежит налогообложению. Однако на самом деле, нужно ли облагать налогом полученные от выпуска токенов средства, должно зависеть от ликвидности токена на рынке.

Уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck связано с ложными обещаниями инвесторам и незаконным переводом собранных средств. Основатели использовали большую часть средств, собранных на ICO, для личных расходов, фактически превращая средства инвесторов в личный доход. Согласно законам США, налоги должны уплачиваться с любых доходов, независимо от того, являются ли они законными или незаконными. Bise и Mendez не отчитались о незаконных доходах, полученных от средств ICO, что напрямую нарушает налоговое законодательство.

Советы для инвесторов в мем-токены

С ростом популярности мем-токенов многие участники криптоиндустрии получили огромные доходы. Однако, учитывая уроки предыдущих случаев уклонения от уплаты налогов при ICO, на рынке мем-токенов нам следует обращать внимание не только на технологические инновации и рыночные возможности, но и на налоговую соответствие.

Во-первых, необходимо понять налоговые обязательства при выпуске мем-токенов, чтобы избежать правовых рисков. Хотя выпуск мем-токенов не приносит прямой прибыли, как ICO, все же следует уплачивать налог на прирост капитала при продаже токенов, купленных на раннем этапе, когда их стоимость возросла. Хотя можно анонимно выпускать мем-токены в блокчейне, это не означает, что можно избежать налоговой проверки. Соблюдение налогового законодательства — лучший способ избежать рисков.

Во-вторых, обратите внимание на процесс торговли мем-токенами, обеспечивая прозрачность торговых записей. Поскольку рынок мем-токенов обладает высокой спекулятивностью и постоянно появляются новые проекты, инвесторы могут часто совершать сделки. Рекомендуется использовать профессиональное программное обеспечение для управления криптоактивами и налоговой отчетности, чтобы сохранять подробные записи о сделках и гарантировать, что все покупки, продажи, переводы и прибыли можно отследить для правильного налогового декларирования и избежания потенциальных споров.

Наконец, следите за изменениями в налоговом законодательстве и сотрудничайте с профессиональными налоговыми консультантами. Налоговое законодательство разных стран в отношении криптоактивов все еще находится на начальной стадии и может часто меняться; ключевые изменения могут напрямую повлиять на фактическую налоговую нагрузку. Инвесторы и эмитенты meme токенов должны внимательно следить за изменениями налогового законодательства в своей стране и при необходимости обращаться за советом к профессиональным налоговым консультантам, чтобы принимать оптимальные налоговые решения.

В общем, рынок мем-койнов стоимостью 140 миллиардов долларов содержит огромный эффект богатства, но также сопряжен с новыми юридическими вызовами и рисками соблюдения. Эмитенты и инвесторы должны полностью осознавать связанные налоговые риски, оставаться осторожными на быстро меняющемся рынке и снижать ненужные риски и потери.