За кулисами бума Meme-токенов: налоговые риски на огромном рынке

В 2024 году биткойн занимает центральное место на мировой финансовой арене, а также стал годом безумия мемов. Данные показывают, что около 75% мем-токенов возникли в этом году, и к началу декабря объем торгов мем-токенами вырос более чем на 950%, а общая рыночная капитализация превысила 140 миллиардов долларов. Этот бум не только привел к новому всплеску интереса к криптовалютному рынку, но и привлек больше обычных инвесторов в сферу криптоактивов.

Популярность meme токенов напоминает о бурном ICO-буме в 2017 году. В то время появление стандарта ERC-20 значительно снизило затраты на выпуск токенов, и проекты с сотнями, тысячами процентов прибыли возникали один за другим, в ICO-рынок хлынули десятки миллиардов долларов. А в этом году, ряд платформ для запуска, таких как Pump.fun, сделали выпуск токенов еще проще и справедливее, что вызвало продолжающийся до сих пор бум meme токенов.

Несмотря на то, что ICO и мем-токены имеют множество технических и логических различий, налоговые риски, с которыми сталкиваются инвесторы и проекты, могут быть схожи. В предыдущем раунде ICO многие инвесторы и проектные команды столкнулись с соответствующими налоговыми проблемами. В настоящее время, с продолжающимся бумом мем-токенов, налоговаяCompliance снова становится核心问题, на которое необходимо обратить внимание криптоактивным инвесторам и发行方 мем-токенов.

В этой статье будет рассмотрено дело Oyster и дело Bitqyck, два случая уклонения от уплаты налогов, связанных с ICO, чтобы предоставить криптоинвесторам размышления о налоговой соответствии в условиях бумов мем токенов.

Два типичных случая уклонения от налогов при ICO

Дело Oyster: доходы от продажи токенов не были задекларированы, основатель приговорен к четырем годам тюремного заключения

Платформа Oyster Protocol была основана в сентябре 2017 года Бруно Блоком (настоящее имя Амир Бруно Эльмани) с целью предоставления децентрализованных услуг хранения данных. В октябре 2017 года платформа начала ICO, выпустив токен под названием Pearl (PRL). Oyster Protocol утверждает, что PRL создаст взаимовыгодную экосистему, позволяя как сайтам, так и пользователям извлекать выгоду из хранения данных. Основатель также публично пообещал, что после ICO объем поставок PRL не увеличится, а смарт-контракт будет "заблокирован".

С помощью ICO протокол Oyster в начале собрал около 3 миллионов долларов, что позволило запустить основную сеть и начать услуги по хранению данных. Однако в октябре 2018 года основатель воспользовался уязвимостью смарт-контракта для незаконного выпуска большого количества новых PRL и их распродажи на рынке, что привело к обрушению цены PRL, но он лично получил огромную прибыль.

Это событие привлекло внимание регулирующих органов. В конечном итоге SEC подала гражданский иск по делу о мошенничестве с инвесторами, а прокуратура возбудила уголовное дело по обвинению в уклонении от уплаты налогов. Прокурор считает, что Bruno Block не только подорвал доверие инвесторов, но и нарушил налоговые обязательства по прибыли от криптовалюты в миллионы долларов. Он подал только одну налоговую декларацию за 2017 год, утверждая, что получил около 15000 долларов дохода только от бизнеса по "патентному дизайну", а в 2018 году не подал налоговую декларацию и не сообщил Налоговой службе о каком-либо доходе, хотя потратил как минимум 12000000 долларов на покупку недвижимости, яхт и т.д.

В конце концов, Бруно Блок признал факты уклонения от уплаты налогов и подписал соглашение о признании вины в апреле 2023 года, был приговорен к четырехлетнему лишению свободы и обязался выплатить налоговым органам около 5,5 миллионов долларов.

Дело Bitqyck: доходы от ICO не были облагаемы налогом, два инициатора в общей сложности получили восемь лет тюремного заключения

Bitqyck - это криптовалютная компания, основанная Брюсом Бисом и Самуэлем Мендезом. Компания впервые представила токен Bitqy, утверждая, что предлагает альтернативные способы обогащения для "пропустивших биткойн", и провела ICO в 2016 году. Компания пообещала инвесторам, что каждый токен Bitqy будет сопровождаться 1/10 акций обыкновенных акций Bitqyck, но на самом деле акции компании всегда оставались у основателей и никогда не распределялись среди инвесторов, как было обещано.

Затем Bitqyck запустил токен BitqyM, утверждая, что покупка этого токена позволит инвесторам участвовать в "биткойн-майнинговом бизнесе", обеспечивая электроэнергией биткойн-майнинговые объекты Bitqyck в штате Вашингтон, но на самом деле такие объекты не существуют. Благодаря этим ложным обещаниям Бисе и Мендес собрали 24 миллиона долларов от более чем 13000 инвесторов и потратили большую часть средств на личные расходы.

SEC подала гражданский иск против Bitqyck за мошеннические действия в отношении инвесторов. В августе 2019 года Bitqyck признала факты и достигла гражданского соглашения, компания и два её основателя совместно выплатили SEC около 10,11 миллиона долларов гражданского штрафа. Прокуратура продолжила выдвигать обвинения Bitqyck в уклонении от уплаты налогов: с 2016 по 2018 год Bise и Mendez заработали не менее 9,16 миллиона долларов, выпуская токены Bitqy и BitqyM, но занижали соответствующий доход перед IRS, что привело к убыткам от налогов более чем на 1,6 миллиона долларов; в 2018 году компания Bitqyck заработала не менее 3,5 миллиона долларов от инвесторов, но не подала никаких налоговых деклараций.

В конечном итоге, Бисе и Мендес признали себя виновными в сентябре и октябре 2021 года соответственно и были приговорены к 50 месяцам тюремного заключения за уклонение от уплаты налогов (в общей сложности около восьми лет), а также несут солидарную ответственность в размере 1,6 миллиона долларов.

Подробное объяснение налоговых вопросов, связанных с двумя делами

Одним из ключевых вопросов дел Oyster и Bitqyck является налоговая соблюдение доходов от ICO. В этой новой форме финансирования некоторые эмитенты получают огромные доходы, обманывая инвесторов или другим незаконным образом, однако занижают доходы или не подают налоговые декларации, что вызывает проблемы с налоговым соблюдением.

Как американское законодательство определяет уклонение от уплаты налогов?

В Соединенных Штатах уклонение от уплаты налогов является тяжким преступлением, которое подразумевает преднамеренное использование незаконных методов для уменьшения налогооблагаемой суммы, обычно это проявляется в сокрытии доходов, завышении расходов, неподаче деклараций или непредставлении налогов в срок. Согласно статье 7201 Налогового кодекса США, уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, и в случае признания виновным лицо может столкнуться с максимальным сроком лишения свободы до 5 лет и штрафом до 250 000 долларов, а юридические лица могут получить штраф до 500 000 долларов, конкретное наказание зависит от суммы и характера уклонения от уплаты налогов.

Для того чтобы составить обвинение в уклонении от уплаты налогов, необходимо выполнить следующие условия: (1) задолженность по значительной сумме налогов; (2) активные действия по уклонению от уплаты налогов; (3) наличие субъективного умысла на уклонение от уплаты налогов. Расследование уклонения от уплаты налогов обычно включает в себя анализ и ретроспективу финансовых транзакций, источников дохода, движения активов и т.д. В области криптовалют, из-за их анонимности и децентрализованных характеристик, уклонение от уплаты налогов происходит легче.

Действия, связанные с налогами, в двух делах

В США на каждом этапе ICO могут возникать налоговые обязательства, и проектные команды и инвесторы несут различные налоговые ответственности на разных стадиях. Проектные команды должны соблюдать требования налогового законодательства при сборе средств через ICO. Средства, собранные через ICO, могут рассматриваться как доход от продаж или привлечение капитала. Если они используются для оплаты операционных расходов компании, разработки новых технологий или расширения бизнеса, эти средства должны рассматриваться как доход компании и подлежат налогообложению.

Инвесторы, получившие токены через ICO, также обязаны уплачивать налоги. В частности, когда полученные токены приносят вознаграждение или аирдроп, эти вознаграждения будут рассматриваться как прирост капитала и подлежат налогу на прирост капитала. В США стоимость токенов, полученных в результате аирдропа и вознаграждений, обычно рассчитывается по рыночной стоимости и подлежит налоговому декларированию. При продаже инвесторами токенов, удерживаемых в течение некоторого времени, полученная прибыль также будет рассматриваться как налогооблагаемый прирост капитала.

Объективно говоря, как дело Oyster, так и дело Bitqyck, действия сторон не только нарушили интересы инвесторов, constituting fraud, но и в той или иной степени противоречат налоговому законодательству США.

Уклонение от уплаты налогов в деле Oyster

В деле Oyster, после ICO PRL, основатель Бруно Блок использовал уязвимость смарт-контракта для несанкционированной эмиссии большого количества PRL и их продажи, получив огромную прибыль. Бруно быстро накопил богатство, продавая PRL, но не выполнил свои налоговые обязательства, нарушив статью 7201 Налогового кодекса США.

В данном случае действия Бруно Блока имеют свои особенности, поскольку он сначала создал Pearl, а затем продал его. Очевидно, что с доходов от продажи токенов должен уплачиваться налог на прирост капитала, тогда как вопрос о налогообложении процесса создания токенов вызывает разные мнения, некоторые считают, что его следует приравнять к процессу майнинга. На самом деле, необходимость уплаты налогов с доходов от создания токенов должна зависеть от рыночной ликвидности токенов. Если на рынке токенов еще не сформирована ликвидность, то определить стоимость созданных токенов затруднительно, и, следовательно, невозможно точно рассчитать доход; однако если на рынке уже имеется определенная ликвидность, эти токены имеют рыночную стоимость, и доход от их создания следует рассматривать как облагаемый налогом доход.

Уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck

Деятельность по уклонению от уплаты налогов в деле Bitqyck включает в себя ложные обещания инвесторам и незаконные схемы по привлечению средств. После успешного сбора средств в ходе ICO основатели Bise и Mendez не выполнили свои обязательства по возврату инвестиций, а вместо этого потратили большую часть средств на личные расходы. Этот перевод средств по сути эквивалентен превращению инвесторских средств в личный доход, при этом не использованным для разработки проекта или исполнения интересов инвесторов.

Согласно Закону о внутренних доходах США, как законные, так и незаконные доходы подлежат налогообложению. Верховный суд США также подтвердил это правило в деле Джеймс против США (1961). Граждане США при подаче ежегодной налоговой декларации обязаны указывать незаконные доходы как доход, но такие налогоплательщики обычно не сообщают о таких доходах, поскольку отчетность о незаконных доходах может привести к расследованию со стороны соответствующих органов. Bise и Mendez не смогли в соответствии с требованиями указать незаконные доходы, полученные от ICO, как доход, что является прямым нарушением налогового законодательства, и в конечном итоге они понесли уголовную ответственность.

Подсказки и рекомендации

С ростом популярности мем-токенов многие участники криптоиндустрии получили огромные прибыли. Однако, как показали предыдущие случаи уклонения от налогов в ICO, на рынке мем-токенов нам нужно обращать внимание не только на технологические инновации и рыночные возможности, но и на важный вопрос налогового соблюдения.

Во-первых, необходимо понять налоговые обязательства при выпуске мем-токенов, чтобы избежать юридических рисков. Хотя выпуск мем-токенов не приносит прибыли напрямую через сбор средств, как это происходит с ICO, тем не менее, когда токены, которыми владеют эмитенты мем-токенов и ранние инвесторы, увеличиваются в цене, они все равно должны уплатить налог на соответствующие капитальные доходы при продаже. Хотя каждый может анонимно выпустить мем-токены в блокчейне, это не означает, что эмитенты могут избежать налоговых проверок. Лучший способ избежать налоговых рисков — это соблюдать налоговое законодательство, а не искать более эффективные анонимные средства в блокчейне.

Во-вторых, обратите внимание на процесс торговли мем-токенами, чтобы обеспечить прозрачность торговых записей. Поскольку рынок мем-токенов характеризуется высокой спекулятивностью и постоянно появляются новые проекты, сделки инвесторов могут происходить очень часто, и соответственно возникает множество торговых записей. Инвесторы в криптоактивы должны тщательно сохранять подробные записи о сделках, особенно с помощью профессионального программного обеспечения для управления криптоактивами и налоговой отчетности, чтобы все покупки, продажи, переводы и прибыли были документированы, и чтобы в процессе налоговой отчетности была применена правильная налоговая квалификация, что поможет избежать потенциальных налоговых споров.

Третье, следить за изменениями налогового законодательства и сотрудничать с профессиональными налоговыми консультантами. Налоговые системы разных стран в отношении криптоактивов находятся на начальном этапе и подвержены частым изменениям, ключевые изменения могут напрямую повлиять на фактическую налоговую нагрузку. Поэтому инвесторы и эмитенты meme токенов должны внимательно следить за изменениями налогового законодательства в своей стране и при необходимости обращаться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам для помощи в принятии оптимальных налоговых решений.

В общем, рынок мем-токенов, достигший 140 миллиардов долларов, обладает огромным эффектом богатства, но это богатство также сопряжено с новой волной юридических вызовов и рисков соблюдения. Эмитенты и инвесторы должны полностью осознавать соответствующие налоговые риски, сохранять осторожность и бдительность на сложном рынке, чтобы уменьшить ненужные риски и потери.