Налоговые риски за большим пампом на рынке Meme токенов

В 2024 году восхождение биткойна произошло одновременно с процветанием мем-токенов. Данные показывают, что около 75% мем-токенов возникли в этом году, и к началу декабря объем торгов мем-токенами увеличился более чем на 950%, а общая рыночная капитализация преодолела 140 миллиардов долларов. Этот бум не только вдохнул новую жизнь в крипторынок, но и привлек больше обычных инвесторов в эту сферу.

Это явление напоминает о буме ICO, который произошел около 2017 года. В то время, появление стандарта ERC-20 значительно снизило барьер для выпуска токенов, проекты с ростом в сотни и тысячи раз появлялись одно за другим, в эту область хлынули десятки миллиардов долларов. А в этом году, группа платформ для запуска, представленных Pump.fun, сделала выпуск токенов еще более простым и справедливым, что вызвало продолжающийся до сих пор бурный рост meme-токенов.

Несмотря на то, что ICO и мем-токены имеют множество различий в техническом и логическом плане, риски налогового соблюдения, с которыми сталкиваются инвесторы и проекты, могут быть схожи. В предыдущей волне ICO многие участники столкнулись с налоговыми проблемами. Сегодня, с продолжающимся бумом мем-токенов, налоговое соблюдение снова становится ключевым вопросом, на который необходимо обратить внимание инвесторам в криптоактивы и эмитентам мем-токенов.

В данной статье будет рассмотрено дело Oyster и дело Bitqyck, два случая уклонения от уплаты налогов, связанных с ICO, чтобы предоставить участникам мем-токенов размышления о налоговой соответствии.

1. Анализ случаев уклонения от налогов при ICO

1.1 Дело Oyster: Необъявленный доход от продажи токенов привел к тюремному заключению основателя

Платформа Oyster Protocol была основана Амиром Бруно Эльмани (известным также как Бруно Блок) в сентябре 2017 года с целью предоставления децентрализованных услуг хранения данных. В октябре 2017 года платформа запустила ICO и выпустила токен под названием Pearl (PRL). Oyster Protocol утверждает, что PRL создаст взаимовыгодную экосистему, позволяющую как сайтам, так и пользователям получать выгоду от хранения данных. Бруно Блок также публично пообещал, что после ICO объем PRL не будет увеличен и "заблокировал" смарт-контракт, создавший PRL.

Oyster Protocol собрала около 3 миллионов долларов через ICO и запустила основную сеть. Однако в октябре 2018 года Бруно Блок использовал уязвимость смарт-контракта для незаконного создания большого количества новых PRL и их продажи на рынке, что привело к большому п amp PRL, но он сам получил огромную прибыль.

Это событие привлекло внимание регуляторов. Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) подала гражданский иск за мошеннические действия в отношении инвесторов, в то время как прокуратура инициировала уголовное преследование по обвинению в уклонении от уплаты налогов. Прокуроры отметили, что Bruno Block не только подорвал доверие инвесторов, но и уклонился от уплаты налогов на прибыль в криптовалюте на миллионы долларов. В период с 2017 по 2018 год он сообщил о доходах от "патентного дизайна" всего на сумму около 15000 долларов в 2017 году, а в 2018 году не сообщил о доходах вообще, хотя потратил как минимум 12000000 долларов на приобретение недвижимости, яхт и т.д.

В конечном итоге Бруно Блок признал факт уклонения от уплаты налогов, подписал соглашение о признании вины в апреле 2023 года и был приговорен к четырем годам лишения свободы за уклонение от уплаты налогов, а также должен возместить налоговым органам около 5,5 миллиона долларов.

1.2 Дело Bitqyck: доходы от ICO, переведенные без уплаты налогов, основатели в общей сложности получили восемь лет тюрьмы

Bitqyck — это криптовалютная компания, основанная Брюсом Бисом и Самуэлем Мендесом. Компания впервые выпустила токен Bitqy, заявляя, что предлагает "другой путь к богатству для тех, кто пропустил возможность с биткойном", и провела ICO в 2016 году. Компания пообещала инвесторам, что каждый токен Bitqy будет сопровождаться 1/10 акций обыкновенных акций Bitqyck, но на самом деле акции компании всегда оставались у основателей и никогда не распределялись между инвесторами.

Затем Bitqyck запустила токен BitqyM, утверждая, что покупатели могут участвовать в обеспечении электроэнергией объектов по добыче биткойнов Bitqyck в штате Вашингтон, но такие объекты на самом деле не существуют. Посредством этих ложных обещаний Бисе и Мендес собрали 24 миллиона долларов от более чем 13000 инвесторов и использовали большую часть средств для личных расходов.

SEC подала гражданский иск за мошеннические действия в отношении инвесторов. В августе 2019 года сторона Bitqyck признала факты и достигла гражданского урегулирования с SEC, совместно выплатив около 10,11 миллиона долларов штрафа. Прокуратура продолжила выдвигать обвинения в уклонении от уплаты налогов: с 2016 по 2018 год Bise и Mendez заработали как минимум 9,16 миллиона долларов через выпуск токенов Bitqy и BitqyM, но недооценили соответствующий доход, что привело к более чем 1,6 миллиона долларов налоговых потерь; в 2018 году компания Bitqyck заработала как минимум 3,5 миллиона долларов от инвесторов, но не подала ни одной налоговой декларации.

В конечном итоге, Бисе и Мендез признали себя виновными в сентябре и октябре 2021 года соответственно, и оба были приговорены к 50 месяцам тюремного заключения (в сумме около восьми лет) и несут совместную ответственность в размере 1,6 миллиона долларов.

2. Анализ налоговых вопросов в примере

Одним из ключевых вопросов дел Oyster и Bitqyck является налоговаяCompliance ICO доходов. Некоторые эмитенты получают огромные доходы путем мошенничества с инвесторами или другими незаконными способами, при этом занижая свои доходы или не подавая налоговые декларации, что вызывает проблемы с налоговойCompliance.

2.1 Определение уклонения от уплаты налогов по американскому законодательству

В США уклонение от уплаты налогов рассматривается как тяжкое преступление, которое подразумевает умышленное применение незаконных средств для уменьшения суммы налогов, подлежащих уплате. Обычно это проявляется в сокрытии доходов, завышении расходов, не декларировании или несвоевременной уплате налогов. Согласно статье 7201 Налогового кодекса США, уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, и физическое лицо может столкнуться с максимальным сроком заключения до 5 лет и штрафом в размере 250 000 долларов, а юридическое лицо может столкнуться с максимальным штрафом в размере 500 000 долларов. Конкретные меры наказания зависят от суммы и характера уклонения от уплаты налогов.

Для того чтобы составить罪逃税, необходимо выполнить следующие условия: (1) задолженность по значительным налогам; (2) осуществление активных действий по уклонению от уплаты налогов; (3) наличие субъективного намерения уклониться от уплаты налогов. Расследование уклонения от уплаты налогов обычно включает в себя ретроспективный анализ финансовых сделок, источников дохода, движения активов и т.д. В области криптовалют, из-за их анонимности и децентрализованных характеристик, уклонение от уплаты налогов происходит легче.

2.2 Анализ налогооблагаемых действий в двух делах

В США на каждом этапе ICO могут возникать налоговые обязательства, и проектные команды и инвесторы несут разные налоговые ответственности на разных стадиях. Проектные команды должны соблюдать налоговые требования при сборе средств через ICO, собранные средства могут рассматриваться как доход от продаж или капиталовложения. Инвесторы также имеют налоговые обязательства после получения токенов через ICO, особенно когда они получают вознаграждения или аэрдропы, которые будут рассматриваться как прирост капитала и подлежат налогообложению.

2.2.1 Уклонение от уплаты налогов в рамках дела Oyster

В деле Oyster Бруно Блок после ICO PRL использовал уязвимость смарт-контракта, чтобы незаконно создать большое количество PRL и продать их, получив огромную прибыль, но не выполнив налоговые обязательства, что нарушает статью 7201 Налогового кодекса США.

Особенность данного дела заключается в том, что до продажи Pearl Bruno Block также занимался чеканкой токенов. Безусловно, с доходов от продажи токенов следует уплатить налог на прирост капитала, но вопрос о налогообложении действий по чеканке токенов пока не имеет однозначного ответа. Существует мнение, что чеканка токенов аналогична добыче, так как обе процедуры связаны с созданием новых цифровых активов через вычисления, и следовательно, также подлежат налогообложению. Необходимо учитывать, нужно ли уплачивать налог с доходов от чеканки, исходя из ликвидности токенов на рынке. Если на рынке токенов еще не сформирована ликвидность, то стоимость чеканенных токенов трудно определить, и соответственно, нельзя точно рассчитать доход; но если рынок уже обладает определенной ликвидностью, то эти токены имеют рыночную стоимость, и доход от чеканки следует считать налогооблагаемым доходом.

2.2.2 Уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck

Мошенничество в деле Bitqyck связано с ложными обещаниями для инвесторов и незаконным переводом собранных средств. Основатели Бисе и Мендес после успешного проведения ICO не выполнили обещания по возврату инвестиций, а вместо этого потратили большую часть средств на личные нужды. Такое поведение с переводом средств по сути эквивалентно превращению средств инвесторов в личные доходы, не использованным для разработки проекта или выполнения интересов инвесторов.

Согласно Закону о внутренних доходах США, как законные, так и незаконные доходы подлежат налогообложению. Верховный суд США подтвердил это правило в деле Джеймс против США (1961 год). Граждане США должны указывать незаконные доходы в своих ежегодных налоговых декларациях, но такие налогоплательщики обычно не сообщают о данном доходе, поскольку это может привести к расследованию их незаконной деятельности соответствующими органами. Bise и Mendez не указали незаконно полученные средства, переведенные из средств, собранных в ходе ICO, в качестве дохода, что прямо противоречит налоговому законодательству, и в конечном итоге понесли уголовную ответственность.

3. Рекомендуемые меры по налоговому соблюдению

С ростом рынка мем-токенов многие профессионалы криптоиндустрии получили огромные прибыли. Однако, как предостерегают предыдущие случаи уклонения от налогов при ICO, на этом рынке, полном мифов о богатстве, нам следует уделять внимание не только техническим инновациям и рыночным возможностям, но и важному вопросу соблюдения налогового законодательства.

Прежде всего, необходимо понять налоговые обязательства при выпуске мем-токенов, чтобы избежать юридических рисков. Хотя выпуск мем-токенов не приносит дохода напрямую через финансирование, как это происходит с ICO, при увеличении стоимости мем-токенов эмитенты и ранние инвесторы все равно должны уплачивать налог на прирост капитала при их продаже. Хотя любой может анонимно выпустить мем-токены на блокчейне, это не означает, что можно избежать налоговых проверок. Соблюдение налогового законодательства — лучший способ избежать рисков, а не поиск более эффективных способов анонимности в сети.

Во-вторых, обратите внимание на процесс торговли мем-токенами, чтобы обеспечить прозрачность торговых записей. Из-за высокой спекулятивности рынка мем-токенов новые проекты постоянно появляются, и сделки инвесторов могут происходить очень часто, что приводит к большому количеству торговых записей. Инвесторы в криптоактивах должны тщательно сохранять подробные торговые записи, лучше всего использовать специализированное программное обеспечение для управления криптоактивами и налогового учета, чтобы все покупки, продажи, переводы и прибыли были документированы, и чтобы при подаче налоговой декларации они соответствовали правильной налоговой классификации, тем самым избегая потенциальных налоговых споров.

Наконец, следите за изменениями в налоговом законодательстве и сотрудничайте с профессиональными налоговыми консультантами. Налоговые системы разных стран в отношении криптоактивов все еще находятся на начальной стадии развития и могут часто меняться, причем ключевые изменения могут прямо повлиять на фактическую налоговую нагрузку. Поэтому инвесторы и эмитенты мем-токенов должны внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве своей страны и, при необходимости, обращаться за советом к профессиональным налоговым консультантам для принятия оптимальных налоговых решений.

В целом, рынок мем-криптовалют объемом 140 миллиардов долларов США содержит огромный эффект богатства, но это богатство также сопряжено с новыми юридическими вызовами и рисками соблюдения. Эмитенты и инвесторы должны полностью осознавать связанные налоговые риски, оставаться осторожными и внимательными на стремительно меняющемся рынке, чтобы снизить ненужные риски и потери.