Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії складається з прямих і непрямих податків. Прямі податки включають податок на прибуток, податок на прибуток з нерухомості та податок на прибуток від нафти; непрямі податки охоплюють податок на внутрішнє виробництво, мита, імпортні та експортні податки, податок з продажу, податок на послуги та гербовий податок. Країна має федеральну та місцеву систему розподілу податків, де федеральний уряд відповідає за формулювання національної податкової політики, яка виконується Внутрішнім митним управлінням та Королівською митною службою. Внутрішнє митне управління контролює справи прямих податків, а Королівська митна служба відповідає за непрямі податки. Податки, які стягуються урядом штатів, включають земельний податок, податок на корисні копалини, лісовий податок та інші місцеві податки.

Основні податки огляд

1. Податок на прибуток підприємств:

   • Реальний капітал, що не перевищує 2,5 мільйона малайзійських ринггітів, місцеві компанії оподатковуються за прогресивною ставкою від 15% до 24%.
   • Реальний капітал місцевих та іноземних компаній, що перевищує 2,5 мільйона малайзійських ринггітів, має єдину ставку оподаткування 24%.

2. Податок на прибуток фізичних осіб:

   • Податкова ставка для мешканців становить 0%-30%, з поступовим збільшенням залежно від рівня доходу.
   • Фіксована ставка податку для нерезидентів становить 30%.

3. Утриманий податок:

   • Для нерезидентів компаній або осіб ставка податку варіюється в залежності від типу доходу і становить від 3% до 15%.
   • Конкретна ставка податку може залежати від двосторонніх податкових угод.

4. Податок на прибуток від нерухомості:

   • Податкова ставка зменшується з 30% (продаж протягом 3 років) до 5% (продаж через 6 років).

5. Податок на імпорт та експорт:

   • Митні ставки залежать від типу товару та торгових угод.
   • На частину ресурсних товарів стягується експортний податок у розмірі 0-20%.

2. Податкової політики щодо криптоактивів

Правовий статус криптоактивів

Малайзія не визнає криптоактиви як законний засіб платежу, але розглядає частину криптоактивів як "цифрові активи", що підпадають під регулювання цінних паперів. Токени, що мають характер інвестиційного контракту, визнаються як токени цінних паперів, і їх випуск і торгівля повинні отримати схвалення регулятора.

Принципи оподаткування

Хоча Малайзія ще не розробила чіткі податкові вказівки щодо торгівлі криптоактивами, у деяких випадках все ж можуть виникати податкові зобов'язання:

1. Особисте володіння криптоактивами зазвичай не оподатковується.
2. Прибуток підприємств або осіб, які займаються бізнесом, пов'язаним з криптоактивами, може розглядатися як операційний дохід і підлягати оподаткуванню.
3. Особи, визнані "дневними трейдерами", повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб.

Критерії визначення, чи є ви денним трейдером, включають: кількість монет, час утримання, частоту угод, мотивацію торгівлі та інші фактори.

метод оподаткування

1. Розрахунок прибутку від денних торгів: ціна продажу мінус вартість придбання.
2. Отримання винагороди у формі криптоактивів: визнання оподатковуваного доходу за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.
3. Визнані "ризиковими комерційними діяльностями" криптоактиви, пов'язані витрати можуть бути вирахувані з податку.

Слід зазначити, що межа між капітальним володінням та операційною торгівлею в практиці може бути нечіткою, що може призвести до змін у податковому обробленні.

3. Еволюція регуляторної структури криптоактивів

Малайзія поступово створює паралельну регуляторну систему з подвійною колією, в основі якої лежать Комісія з цінних паперів (SC) та Національний банк (BNM). Основні досягнення регуляторної структури в останні роки такі:

• 2014 рік: BNM заявила, що не визнає криптоактиви законним платіжним засобом та не регулює їх.
• 2018 рік: BNM опублікував посібник з боротьби з відмиванням грошей, вимагав від платформ шифрування виконувати відповідні зобов'язання.
• 2019 рік: SC включив деякі криптоактиви до сфери регулювання цінних паперів.
• 2020 рік: SC опублікував "Посібник з цифрових активів", що детально регулює вимоги до відповідності ICO, бірж тощо.
• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо несанкціонованих платформ, увага до нових форм активів.
• Серпень 2024 року: SC оновить «Посібник з цифрових активів», щоб чіткіше визначити статус цінних паперів криптовалюти та відповідні норми.

4. Перспективи на майбутнє

Малайзія в сфері шифрування застосовує обережну відкриту стратегію, регуляторна рамка поступово вдосконалюється. У майбутньому можливе подальше зміцнення комплаєнсу та регіональної співпраці, включаючи:

1. Посилити контроль за обміном даних між країнами та резервами стабільних монет.
2. Сприяти цифровізації податкової відповідності.
3. Дослідження інноваційних застосувань, таких як CBDC.
4. Продовжуйте стежити за новими сферами, такими як NFT, DeFi.

На цьому фоні Малайзія має сподівання поступово розкрити потенціал зростання криптоекономіки, контролюючи ризики, та сприяти інтеграції криптоактивів у традиційну фінансову систему.