Огляд регулювання та податкової системи криптоактивів Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії включає дві основні категорії: прямі податки та непрямі податки. Прямі податки охоплюють податок на доходи, податок на прибуток від нерухомості та податок на доходи від нафти, тоді як непрямі податки включають податок на внутрішнє виробництво, мита, податки на імпорт і експорт, податок на продаж, податок на послуги та гербовий збір.

В адміністративному управлінні Малайзія застосовує федеральну та місцеву систему оподаткування. Федеративний уряд відповідає за розробку національної податкової політики, а збори прямих і непрямих податків виконуються відповідно Внутрішніми податковими службами та Королівською митною службою. Уряд на рівні штату в основному збирає місцеві податки, такі як земельний податок, податок на корисні копалини, податок на ліси та інші.

2. Основні види податків

2.1 Податок на прибуток підприємств

Компанії, зареєстровані в Малайзії, повинні сплачувати податок на прибуток з їхнього глобального доходу. Ставки податку залежать від розміру компанії:

• Місцеві компанії з фактично внесеним капіталом не більше 2,5 мільйона малайзійських рінггітів:
  • Перші 150000 монет: 15%
  • 15 тисяч до 60 тисяч монет: 17%
  • Понад 600 тисяч монет: 24%
• Реальний капітал понад 2,5 мільйона малайзійських ринггітів для місцевих компаній: 24%
• Іноземні компанії: 24%

2.2 податок на доходи фізичних осіб

Резиденти-налогоплатники зобов'язані сплачувати податки з доходів, отриманих на території Малайзії, а також з доходів, які надходять з-за кордону. Нерезиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих на території Малайзії. Податок на доходи фізичних осіб має прогресивну ставку, яка коливається від 0% до 30%.

2.3 попередній податок

Щодо специфічного доходу, що виплачується нерезидентам, податкові агенти в Малайзії зобов’язані утримувати та сплачувати податки. Ставка податку варіюється в залежності від типу доходу, наприклад, 10% для доходу від спеціальних технічних послуг, 15% для відсотків, 10% для контрактних витрат тощо. Конкретні ставки можуть бути під впливом двосторонніх угод про оподаткування.

2.4 Податок на прибуток з нерухомості

Відноситься до передачі нерухомості та пов'язаних прав у Малайзії. Ставка податку зменшується в залежності від терміну володіння:

• Продаж протягом 3 років: 30%
• Продаж у 4-й рік: 20%
• Продавати на 5-му році: 15%
• Продаж після 6-го року і далі: 5%

2.5 імпортно-експортний податок

Більшість імпортних товарів підлягають сплаті імпортного податку, ставки якого поділяються на податок з вартості та податок з обсягу. Малайзія має торгові угоди з кількома країнами та регіонами, що передбачають пільгові ставки податків. На деякі ресурси, що експортуються, стягується експортний податок у розмірі 0-20%.

3. Регулювання криптоактивів та податкова політика

3.1 Юридичне становище криптоактивів

Малайзія не визнає криптоактиви законним платіжним засобом, але розглядає деякі криптоактиви як "цифрові активи", які підпадають під регулювання цінних паперів. Токени, що мають характер інвестиційного контракту, визнаються як токени цінних паперів, їх випуск і торгівля потребують регуляторного схвалення.

3.2 Криптоактиви податкової системи

У Малайзії наразі не стягується податок на прибуток з капіталу з особистих володінь криптоактивів. Однак, якщо особу визнано "дневним трейдером" або вона займається відповідним бізнесом, її прибуток може вважатися оподатковуваним доходом. Критерії оцінки включають:

1. Обсяг володіння
2. Тривалість володіння
3. Частота торгівлі
4. Чи проводити маркетингову кампанію
5. Мотивація торгівлі
6. Стан фінансування
7. Інші пов'язані фактори

3.3 Метод оподаткування

Для оподатковуваних криптоактивів, оподатковуваний дохід розраховується як ціна продажу мінус витрати на придбання. Винагорода, отримана у формі криптоактивів, повинна визнаватися як дохід за ринковою вартістю на момент отримання та підлягає оподаткуванню.

Якщо криптоактиви торгівля визнається "ризиковою комерційною діяльністю", відповідні прямі витрати можуть бути вирахувані до оподаткування.

4. Еволюція регуляторних рамок для криптоактивів

Малайзія поступово створює двосторонню регуляторну систему, що базується на Комісії з цінних паперів (SC) та Національному банку (BNM).

• 2014 рік: BNM заявила, що не визнає криптоактиви як законний засіб платежу.
• 2018 рік: BNM опублікував рекомендації щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагають від криптоактивів платформ виконання обов'язків щодо звітності.
• 2019 рік: SC включила частину цифрових монет до сфери регулювання цінних паперів.
• 2020 рік: SC опублікував «Посібник з цифрових активів», що регулює ICO, роботу бірж тощо.
• 2021-2022 роки: посилення правозахисних заходів щодо несанкціонованих платформ, увага до нових форм активів.
• 2024 рік: SC оновлює «Посібник з цифрових активів», уточнюючи статус криптоактивів як цінних паперів.

5. Перспективи майбутнього

Малайзія дотримується обережного відкритого підходу до регулювання криптоактивів, очікується, що в майбутньому буде подальше вдосконалення системи відповідності та зміцнення регіональної співпраці в сфері регулювання. З поширенням міжнародних стандартів, Малайзія може посилити роботу в таких сферах, як обмін даними між країнами та регулювання стабільних монет. Цифровізація податкової відповідності також стане тенденцією, що сприятиме поступовій інтеграції криптоактивів у мейнстрімну фінансову систему.

У цьому політичному середовищі Малайзія має можливість контролювати ризики, одночасно звільняючи потенціал зростання криптоекономіки, забезпечуючи корисний досвід для розвитку фінансових інновацій у регіоні.