Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Malaysia

1. Giới thiệu về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ, thuế dịch vụ và thuế tem. Quốc gia này thực hiện chế độ phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Hải quan Nội địa quản lý các vấn đề thuế trực tiếp, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia phụ trách thuế gián tiếp. Các loại thuế do chính quyền bang thu là thuế đất, thuế tài nguyên khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Tóm tắt các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Các công ty nội địa có vốn thực góp không vượt quá 250 triệu MYR áp dụng thuế suất lũy tiến, dao động từ 15% đến 24%.
   • Các công ty trong nước và nước ngoài có vốn thực góp vượt quá 2,5 triệu RM, áp dụng thuế suất thống nhất là 24%.

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Thuế cư dân từ 0%-30%, tăng dần theo mức thu nhập.
   • Mức thuế cố định cho người không cư trú là 30%.

3. Khấu trừ thuế:

   • Đối với các công ty hoặc cá nhân không phải là cư dân, thuế suất khác nhau tùy thuộc vào loại thu nhập, dao động từ 3% đến 15%.
   • Mức thuế cụ thể có thể bị ảnh hưởng bởi các hiệp định thuế song phương.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Thuế suất giảm dần theo thời gian nắm giữ, từ 30% (bán trong 3 năm) đến 5% (bán sau 6 năm).

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Thuế nhập khẩu thay đổi tùy thuộc vào loại hàng hóa và hiệp định thương mại.
   • Một số sản phẩm tài nguyên xuất khẩu sẽ bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20%.

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Tài sản tiền điện tử的法律定位

Malaysia không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng coi một số Tài sản tiền điện tử là "tài sản số", thuộc phạm vi quản lý chứng khoán. Token có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là token chứng khoán, việc phát hành và giao dịch cần được sự chấp thuận của cơ quan quản lý.

nguyên tắc thuế

Mặc dù Malaysia chưa có hướng dẫn đánh thuế rõ ràng cho giao dịch tài sản tiền điện tử, nhưng trong một số trường hợp vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế:

1. Cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử thường không bị đánh thuế.
2. Doanh thu từ việc doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử có thể được coi là doanh thu và phải chịu thuế.
3. Cá nhân được xác định là "người giao dịch trong ngày" phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tiêu chuẩn để xác định xem có phải là nhà giao dịch trong ngày hay không bao gồm: số lượng nắm giữ, thời gian nắm giữ, tần suất giao dịch, động cơ giao dịch và nhiều yếu tố khác.

phương pháp tính thuế

1. Tính toán lợi nhuận giao dịch trong ngày: Giá xử lý trừ đi chi phí thu được.
2. Nhận thù lao dưới hình thức tài sản tiền điện tử: xác định thu nhập chịu thuế theo giá trị công bằng thị trường tại thời điểm nhận.
3. Giao dịch tài sản tiền điện tử được xác định là "hoạt động kinh doanh rủi ro", các chi phí liên quan có thể được trừ trước thuế.

Cần lưu ý rằng ranh giới giữa việc nắm giữ tài sản và giao dịch kinh doanh trong thực tế có thể tồn tại những khu vực mờ nhạt, có thể dẫn đến sự thay đổi trong xử lý thuế.

3. Sự phát triển của khung quản lý mã hóa

Malaysia đang dần thiết lập hệ thống giám sát song song với trọng tâm là Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM). Những phát triển chính của khung pháp lý trong những năm gần đây như sau:

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, không có sự quản lý.
• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng dịch vụ mã hóa thực hiện nghĩa vụ liên quan.
• Năm 2019: SC đã đưa một phần tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn về tài sản số", quy định chi tiết các yêu cầu tuân thủ cho ICO, sàn giao dịch, v.v.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, chú ý đến các hình thức tài sản mới nổi.
• Tháng 8 năm 2024: SC cập nhật "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ hơn về vị thế chứng khoán của Tài sản tiền điện tử và các quy định liên quan.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia áp dụng chiến lược cẩn trọng và mở trong lĩnh vực mã hóa, khung pháp lý đang dần hoàn thiện. Trong tương lai có thể sẽ tăng cường hơn nữa việc tuân thủ và hợp tác khu vực, bao gồm:

1. Tăng cường quản lý trao đổi dữ liệu xuyên biên giới và dự trữ stablecoin.
2. Thúc đẩy số hóa tuân thủ thuế.
3. Khám phá các ứng dụng đổi mới như CBDC.
4. Tiếp tục theo dõi các lĩnh vực mới nổi như NFT, DeFi.

Dưới bối cảnh này, Malaysia có khả năng kiểm soát rủi ro trong khi dần dần khai thác tiềm năng tăng trưởng của kinh tế mã hóa, thúc đẩy sự hòa nhập của tài sản tiền điện tử với hệ thống tài chính chính thống.