Meme币狂欢背后的税务隐患:ICO案例警示1400亿美元市场

Meme币热潮背后:巨额市场中的税务风险

2024年,比特币在全球金融舞台上占据中心位置,同时也成为了meme币狂欢的年度。数据显示,约75%的meme币诞生于今年,截至12月初,meme币交易增幅超过950%,总市值突破1400亿美元。这股热潮不仅为加密市场带来新一轮热度,还吸引了更多普通投资者进入加密资产领域。

meme币的火爆让人联想到2017年前后的ICO热潮。当时,ERC-20标准的出现大幅降低了发行通证的成本,百倍、千倍项目层出不穷,数十亿美元涌入ICO市场。而今年,以Pump.fun为代表的一批发射平台使得发行通证变得更加简单和公平,掀起了一场持续至今的meme币风暴。

尽管ICO和meme币在技术和逻辑上存在诸多差异,但投资者和项目方面临的税务合规风险可能相似。在上一轮ICO热潮中,不少投资者和项目方遇到了相关的税务问题。如今,随着meme币热潮持续,税务合规再次成为加密资产投资者和meme币发行方需要关注的核心问题。

本文将回顾Oyster案和Bitqyck案这两起与ICO相关的逃税案件,为加密投资者在meme币热潮中提供税务合规方面的思考。

Meme币暴富梦背后:1400亿美元市场中的致命税务陷阱

两起典型ICO逃税案例

Oyster案:售币收入未申报,创始人获刑四年

Oyster Protocol平台于2017年9月由Bruno Block(真名Amir Bruno Elmaani)创立,旨在提供去中心化的数据存储服务。2017年10月,平台开始ICO,发行名为Pearl(PRL)的通证。Oyster Protocol声称PRL将创建一个双赢的生态系统,让网站和用户都能从数据存储中受益。创始人还公开承诺ICO后PRL供应量不会增加,智能合约将被"锁定"。

通过ICO,Oyster Protocol初期筹集了约300万美元,实现了主网上线并启动数据存储服务。然而,2018年10月,创始人利用智能合约漏洞私自铸造大量新PRL并在市场抛售,导致PRL价格暴跌,但他个人获得了巨额收益。

这一事件引起了监管部门的注意。最终,SEC就欺诈投资者问题提起民事诉讼,检察部门则就逃税问题提起刑事诉讼。检察官认为,Bruno Block不仅损害了投资者信任,还违反了数百万美元加密货币利润的纳税义务。他在2017年至2018年期间只在2017年提交了一份纳税申报表,称仅从"专利设计"业务获得约15000美元收入,2018年则未提交纳税申报表,也未向国税局报告任何收入,却花费至少1200万美元购置房产、游艇等。

最终,Bruno Block对逃税事实供认不讳,于2023年4月签署认罪协议,以逃税罪被判处四年监禁并向税务部门赔偿约550万美元。

Bitqyck案:ICO转移收入未纳税,两发起人合计服刑八年

Bitqyck是由Bruce Bise和Samuel Mendez创立的加密货币公司。该公司首先推出Bitqy币,声称为"错过比特币的人"提供替代性致富方式,并于2016年进行ICO。公司向投资者承诺每个Bitqy币附带1/10股Bitqyck普通股,但实际上公司股份始终由创始人持有,从未向投资者分配承诺的股份和相应利润。

随后,Bitqyck又推出BitqyM币,称购买该币可让投资者通过为华盛顿州的Bitqyck比特币挖矿设施供电来参与"比特币挖矿业务",但实际上这样的设施并不存在。通过这些虚假承诺,Bise和Mendez从13000多名投资者处筹集了2400万美元,并将大部分资金用于个人开支。

SEC对Bitqyck一方欺诈投资者的行为提起民事诉讼。2019年8月,Bitqyck承认事实并达成民事和解,公司及两位创始人共同向SEC支付了约1011万美元的民事罚款。检察部门则继续对Bitqyck一方提出逃税指控:2016年至2018年,Bise和Mendez通过发行Bitqy和BitqyM赚取至少916万美元但向IRS少报相关收入,共造成超160万美元的税收损失;2018年,Bitqyck公司从投资者赚取至少350万美元,却未提交任何纳税申报表。

最终,Bise和Mendez分别于2021年9月和10月认罪,均以逃税罪判处50个月监禁(合计约八年),并分别承担160万美元的连带责任。

两案涉及的税务问题详解

Oyster和Bitqyck两案的核心问题之一是ICO收入的税务合规。在这种新兴筹资形式中,一些发行方通过欺诈投资者或其他不正当手段获取巨额收入,却少报收益或不进行纳税申报,引发了税务合规问题。

美国法律如何判断逃税?

在美国,逃税是重罪,指故意采取非法手段减少应缴税款,通常表现为隐瞒收入、虚报支出、未申报或未按时缴纳税款等行为。根据美国《联邦税法典》第7201条规定,逃税罪为联邦犯罪,一旦被判定为逃税者,个人可能面临最高5年监禁及最高25万美元罚款,单位则可能面临最高50万美元罚款,具体处罚取决于逃税金额和性质。

构成逃税罪需满足:(1)欠缴大量税金;(2)实施积极逃税行为;(3)存在逃税主观故意。逃税调查通常涉及对金融交易、收入来源、资产流动等的追溯和分析。在加密货币领域,由于其匿名性和去中心化特征,逃税行为更易发生。

两案中的涉税行为

在美国,ICO各环节都可能涉及纳税义务,项目方和投资者在不同阶段承担不同税务责任。项目方在ICO筹集资金时必须遵守税务合规要求。ICO所筹集的资金可视为销售收入或资本募集。如果用于支付公司运营费用、开发新技术或扩展业务,这些资金应视为公司收入,需依法缴税。

投资者通过ICO获得通证后也有纳税义务。特别是当获得的通证带来奖励或空投时,这些奖励将被视为资本利得,需缴纳资本利得税。在美国,空投和奖励通证的价值通常按市场价值计算并进行税务申报。投资者持有通证一段时间后出售获得的利润,也会被视为资本利得征税。

客观上讲,无论是Oyster案还是Bitqyck案,当事人的行为不仅侵犯了投资者利益,构成欺诈,而且在不同程度上违背了美国的税法规定。

Oyster案中的逃税行为

在Oyster案中,PRL进行ICO后,创始人Bruno Block利用智能合约漏洞私自铸造大量PRL并抛售,获得巨额收益。Bruno通过出售PRL迅速积累财富,但未履行相关纳税义务,触犯了《联邦税法典》第7201条的规定。

本案中Bruno Block的行为存在特殊之处,因为他在出售Pearl之前还铸造了Pearl。对于出售通证所得应缴纳资本利得税自不待言,而对铸造通证行为是否征税,一些观点认为应类比挖矿过程征税。实际上,铸造所得是否需要纳税,应取决于通证的市场流动性。在通证市场尚未形成流动性时,铸造的通证价值难以确定,进而无法明确计算所得;但如果市场已具有一定流动性,这些通证便具备市场价值,铸造所得应视为应税所得。

Bitqyck案的逃税行为

Bitqyck案的逃税行为涉及对投资者虚假承诺和筹集资金的非法转移。ICO成功筹集资金后,创始人Bise和Mendez未按预定承诺履行投资回报,反而将大部分资金用于个人开支。这种资金转移行为本质上等同于将投资者资金转化为个人收入,而未用于项目开发或投资者利益兑现。

根据美国《国内税收法》规定,无论合法收入还是非法收入,均被纳入应税收入。美国最高法院也在詹姆斯诉美国案(1961)中确认了该规则。美国公民在提交年度纳税申报表时必须将非法收益作为收入报告,但这类纳税人通常不会报告这类收入,因为非法收入的上报可能引发相关部门对其非法行动的调查。Bise和Mendez未能按要求将从ICO筹集资金中转移的非法所得作为收入报告,直接违反了税法相关规定,最终承担刑事责任。

提示与建议

随着meme币火爆,许多加密行业人士获得了巨额回报。然而,正如此前ICO逃税案件所示,在meme币市场中,我们不仅需要关注技术创新和市场机会,更应关注税务合规这一重要事项。

第一,了解发行meme币的税务责任,避免法律风险。尽管发行meme币并不会像ICO那样直接通过筹资获得收益,但当meme币发行者和早期投资者持有的通证升值后,仍应在出售时就相关资本利得纳税。虽然人人都可以在链上匿名发行meme币,但这并不意味着发行者可以躲避税务稽查。避免税法风险的最佳方式是遵守税法,而非寻求更有效的链上匿名手段。

第二,关注meme币交易过程,确保交易记录透明。由于meme币市场投机性强,新项目不断涌现,投资者的交易可能非常频繁,随之而来的是繁多的交易记录。加密资产投资者需要保存好详细交易记录,特别是使用专业的加密资产管理和税务申报软件,以确保所有买卖、转账和获利都有迹可循,并在税务申报时得到正确的税法定性,避免潜在税务纠纷。

第三,跟进税法动态,与专业税务人士合作。各国针对加密资产的税法制度尚处于起步阶段,会存在经常性调整,其中的关键改动可能直接影响实际税收负担。因此,meme币的投资者和发行者都应对所在国的税法动态保持高度关注,必要时寻求专业税务人士的意见,协助作出最优的税务决策。

总之,已达1400亿美元的meme币市场具有巨大财富效应,但这些财富也伴随着新一轮的法律挑战和合规风险。发行方和投资者都需要充分认识相关税务风险,在复杂的市场中保持谨慎和敏锐,减少不必要的风险和损失。

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PumpBeforeRugvip
· 11小时前
都逃税 谁怕谁啊
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ConsensusDissentervip
· 18小时前
ICO重来了属于是
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空投民工小张vip
· 18小时前
谁懂啊 小赌怡情大赌伤身
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区块链流浪诗人vip
· 18小时前
又一波韭菜节啊
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BrokenYieldvip
· 18小时前
degen fomo 最终会像 2017 年的 ico 一样结束... ngmi
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WalletDetectivevip
· 18小时前
见过熟悉的味道 17年既视感
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ETH三明治侠vip
· 19小时前
见多识广的数字资产玩家 割韭菜专业户
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测试网学者vip
· 19小时前
二零一七年的熟悉配方
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